Ce poți găti din calmar: rapid și gustos

Experții Serviciului de consultanță juridică GARANT au luat în considerare întrebarea dacă legislația actuală prevede emiterea de cecuri de returnare echipamente de casa de marcat. Există diferite tipuri de retur: o chitanță de numerar perforată eronat, o retur de mărfuri de la un cumpărător, o sumă incorectă pe o chitanță de numerar etc.

În primul rând, menționăm că actele de reglementare nu prevăd eliberarea bonurilor de retur pentru echipamentele de marcat în cazul unei erori a casieriei (chitanță de numerar perforată eronat, sumă incorectă în chitanță), precum și atunci când cumpărătorul revine mărfurile.

Fluxul documentelor și înregistrarea tranzacțiilor efectuate prin casele de marcat sunt reglementate de Regulile standard de funcționare a caselor de marcat la efectuarea decontărilor de numerar cu populația (aprobate (denumite în continuare Regulile standard)).

La rândul său, fluxul de documente al casei centrale (principale), ceea ce înseamnă întreaga sumă de numerar numerar organizație, este reglementată de Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 (denumită în continuare Directiva nr. 3210-U).

Forme documentatie primara pentru contabilizarea decontărilor de numerar cu populația la efectuarea tranzacțiilor cu ajutorul caselor de marcat (formulare KM-1-KM-9) au fost aprobate.

Mai mult, de la 1 ianuarie 2013, formularele unificate nu sunt obligatorii pentru utilizare de către companii (Clauza 4, articolul 9 din Legea federală nr. 402-FZ din 6 decembrie 2011, denumită în continuare Legea nr. 402-FZ). Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă - formele documentelor utilizate ca documente contabile primare, stabilite de organismele autorizate în conformitate cu și pe baza altor legi federale (), continuă să fie obligatorii pentru utilizare. În special, formele de documente de numerar rămân obligatorii pentru utilizare, deoarece utilizarea formelor unificate ale acestor documente este prevăzută de actele juridice de reglementare ale Băncii Centrale a Federației Ruse (a se vedea, de asemenea, din,).

Chitanță de numerar cu eroare

Procedura de rezolvare a unei erori de casier-operator este dată în.

Dacă imprimarea este incorectă chitanta de numerar(inclusiv în cazul în care suma din bonul de numerar este incorectă) nu are legătură cu vânzarea mărfurilor către cumpărător și eroarea a fost descoperită în aceeași zi, la sfârșit tura de lucru să se întocmească un act conform formularului unificat Nr.KM-3. În coloanele 4 și 5 din act, trebuie să indicați, respectiv, numărul și valoarea fiecărei cecuri eronate. Actul trebuie semnat persoane responsabile comisioane. Comisia ar trebui să includă șeful organizației, șeful departamentului (secției), un casier senior și un casier-operator al organizației.

O ștampilă specială „Anulat” trebuie plasată pe o chitanță de numerar perforată eronat. Cecul anulat se lipește pe o foaie de hârtie și, împreună cu actul în formularul nr. KM-3, se depune la departamentul de contabilitate, unde trebuie păstrat împreună cu alte documente pentru această dată.

Reamintim că suma veniturilor este determinată de citirile contoarelor secționale (registre) la începutul și sfârșitul zilei de lucru, înregistrate în memoria fiscală a casei de marcat și pe banda de control. Datele privind încasările de numerar trebuie să corespundă cu suma de bani primită.

Astfel, suma chitanței de numerar perforate eronat indicată în actul în formularul nr. KM-3 este reflectată în coloana 15 din jurnalul casierului-operator ( formă unificată Nr. KM-4), iar venitul casei de marcat pentru ziua respectivă este redus cu această sumă (vezi,).

Astfel, în cazul unei erori de casierie (o chitanță de numerar perforată eronat, o sumă incorectă în cec), baza reducerii veniturilor casei de marcat este un act executat corespunzător în formularul nr.KM-3 cu chitanțe de numerar perforate eronat pt. acea zi atasat de ea.

Chitanță de numerar la returnarea mărfurilor

Procedura de procesare a tranzacțiilor la utilizarea sistemelor de casă de marcat în cazul returnării mărfurilor va depinde, în general, de momentul în care au fost returnate bunurile:

în ziua achiziției (înainte de a se închide tura și de a se lua raportul Z);
nu în ziua achiziției (după ce veniturile primite pentru ziua sunt înscrise în jurnalul casieriei și în cartea de casă).

La returnarea mărfurilor de calitate adecvată sau inadecvată în ziua achiziției (înainte de a se închide tura și de a lua raportul Z), se aplică o procedură de înregistrare similară celei de mai sus.

Pentru suma rambursată, se întocmește un Certificat de returnare a banilor către Cumpărători (Formular nr. KM-3) (vezi și,). Actul menționat este întocmit de membrii comisiei într-un singur exemplar.

Cecurile anulate (inițiale) sunt lipite pe o coală de hârtie și, împreună cu actul, sunt predate departamentului de contabilitate, unde trebuie păstrate sub documente text pentru un număr dat ( , de la , de la ).

În cazul în care cumpărătorul prezintă o chitanță de numerar care conține mai multe bunuri, este necesar să emită o declarație de returnare a fondurilor în formularul nr. KM-3 în valoare de costul mărfurilor returnate, cu o chitanță de numerar atașată. În acest caz, organizația poate oferi cumpărătorului o copie a cecului în schimb, certificată de administrația organizației. Acest lucru este indicat de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova în, din.

Vă rugăm să rețineți că rambursarea sumei de bani se face de la casieria operațională a organizației folosind un cec emis la această casă, și numai dacă cecul are semnătura directorului organizației (managerului) sau a adjunctului acestuia ( ).

Sumele plătite pentru încasările de numerar returnate de client și neutilizate sunt înregistrate în coloana 15 din Jurnalul Casier-Operator (formular KM-4), iar suma veniturilor pentru ziua respectivă este redusă cu suma totală.

Vă rugăm să rețineți că plata (rambursarea) pentru bunurile plătite anterior în numerar și returnate, lucrările nefinalizate, serviciile neprestate se poate face din veniturile primite de organizație (IP) (fără a fi creditate în contul curent) (clauza 2 a Băncii de Rusia Instrucțiuni din 07.10.2013 Nr. 3073-U " ").

Fedorova Lilia, expert al Serviciului de consultanță juridică GARANT, auditor, membru al Colegiului Auditorilor din Rusia

Controlul calității răspunsului:
Gornostaev Viaceslav, revizor al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT, auditor, membru al MAP

Drepturile consumatorilor permit oricărui cumpărător să returneze bunurile cumpărate la un magazin și să-și recupereze banii câștigați cu greu. Această situație este destul de obișnuit, așa că casierii ar trebui să știe cum să facă o rambursare folosind plata online. Pe lângă asta documentare Pentru aceasta operatiune, angajatul magazinului este obligat sa efectueze procedura cu respectarea tuturor standardelor. Nuanțele acestui proces vor fi discutate în continuare.

Motive pentru procesarea unei retururi prin finalizare online

Drepturile cumpărătorului de a schimba și returna bunuri sunt reglementate de legea consumatorilor nr. 2300-1. Cu toate acestea, banii pot fi emiși clientului în alte cazuri.

Principalele motive pentru depunerea declarațiilor sunt:

Returnarea bunurilor defecte. Clientul poate face astfel de revendicări pe toată perioada de garanție.
Schimbarea unui model de produs nepotrivit cu unul similar cu caracteristici diferite. Acest drept este reținut de cumpărător timp de 14 zile de la data achiziției.
Returnarea mărfurilor de calitate normală. Clienții își păstrează dreptul de a reveni timp de 14 zile.
Rambursarea plății anticipate pentru mărfuri. Clientul are dreptul de a solicita banii înapoi în cadrul acestei scheme până când vânzătorul își îndeplinește obligațiile de a furniza produsele.

Perioada generală de eliberare a banilor după depunerea cererilor justificate de returnare a bunurilor este de 10 zile. Dar dacă, dacă este necesar să se schimbe produse, un model similar nu este disponibil, atunci vânzătorului i se acordă doar trei zile pentru a plăti banii.

In toate situatiile de mai sus, procedura de retur presupune emiterea unei chitante pentru tranzactia efectuata. Dacă este combinat cu aplicații, procesul de contabilizare a mărfurilor returnate va fi simplificat și mai mult.

Indicator de plată la emiterea unui cec de rambursare

Orice tranzacție în numerar referitoare la decontări reciproce cu cumpărătorul trebuie să se încheie cu emiterea unui cec.

Legislația prevede patru tipuri de detalii „Semn de decontare” care pot fi indicate pe un document de numerar:

„Chitanța” este primirea de bani la casa de marcat la vânzarea mărfurilor.
„Retur de chitanță” - emiterea de fonduri din casa de marcat dacă este necesar să se emită un retur de bunuri sau o plată în avans.
„Cheltuiala” este eliberarea de numerar la acceptarea produselor (deșeuri, materii prime etc.) de la populație.
„Rambursarea cheltuielilor” este o procedură destul de rară de acceptare a fondurilor la casierie cu returnarea bunurilor acceptate de companie către client.

La returnarea produselor achiziționate, este indicat un singur semn - „Retur de chitanță”. De asemenea, este introdusă atunci când există o cerere de returnare a avansului transferat sau de a emite fonduri pentru un serviciu care nu este furnizat prin contract.

Procedura documentata pentru returnarea produselor

Returnarea mărfurilor nu este o procedură ușoară și nu se limitează doar la eliberarea unei chitanțe corespunzătoare cumpărătorului. Angajații magazinului trebuie să documenteze toate acțiunile, astfel încât fiscul să nu aibă reclamații în timpul auditului.

La returnarea mărfurilor, veți avea nevoie de următoarele documente:

Declaratie de la cumparator.
Comandă în numerar pentru cheltuieli.
O copie a chitanței de cumpărare a mărfurilor sau originalul dacă cumpărătorul nu are nevoie de ea.
Retur factura sau act de transfer al bunurilor.

Ultimele două documente ale listei sunt întocmite sub orice formă sau pe orice formulare tipizate. Funcția lor este de a obține semnătura cumpărătorului la primirea banilor și de a confirma deplasarea fizică a mărfurilor către depozit.

Pe aplicație, administratorul magazinului trebuie să își pună rezoluția, permițând efectuarea operațiunii. Acest document și o copie a chitanței originale sunt, de asemenea, opționale. Acestea servesc la eliminarea fraudei din partea cumpărătorului.

Numele de familie al clientului nu este trecut pe bonul fiscal, astfel încât o altă persoană poate veni din nou cu același și poate solicita returnarea unui produs similar. Pentru a preveni o astfel de situație, se colectează toate documentele specificate.

Cererea cumpărătorului de rambursare trebuie să includă următoarele informații solicitate:

detaliile pașaportului;
suma de returnat;
motivul returului;
data;
semnătura clientului.

Încercați gratuit toate caracteristicile platformei ECAM

Acord de confidențialitate

și prelucrarea datelor cu caracter personal

1.Dispoziții generale

1.1 Acest acord privind confidențialitatea și prelucrarea datelor cu caracter personal (denumit în continuare Acordul) a fost acceptat în mod liber și din proprie voință și se aplică tuturor informațiilor pe care Insales Rus LLC și/sau afiliații săi, inclusiv toate persoanele incluse în același grup cu SRL „Insails Rus” (inclusiv SRL „serviciu EKAM”) poate obține informații despre Utilizator în timp ce folosește oricare dintre site-urile, serviciile, serviciile, programele de calculator, produsele sau serviciile SRL „Insails Rus” (denumită în continuare Serviciile) și în timpul executării Insales Rus LLC orice acorduri și contracte cu Utilizatorul. Consimțământul Utilizatorului cu privire la Acord, exprimat de acesta în cadrul relațiilor cu una dintre persoanele enumerate, se aplică tuturor celorlalte persoane enumerate.

1.2. Utilizarea Serviciilor înseamnă că Utilizatorul este de acord cu acest Acord și cu termenii și condițiile specificate în acesta; în caz de dezacord cu acești termeni, Utilizatorul trebuie să se abțină de la utilizarea Serviciilor.

"Vânzări"- Societatea cu răspundere limitată„Insails Rus”, OGRN 1117746506514, INN 7714843760, punct de control 771401001, înregistrată la adresa: 125319, Moscova, Akademika Ilyushina St., 4, clădirea 1, biroul 11 (în continuare „pe o mână”), denumit în continuare „O singură mână”) Şi

"Utilizator" -

sau individual având capacitate juridică și recunoscut ca participant la raporturile juridice civile în condițiile legii Federația Rusă;

sau o entitate juridică înregistrată în conformitate cu legile statului în care acea persoană este rezidentă;

sau un antreprenor individual înregistrat în conformitate cu legile statului în care o astfel de persoană este rezidentă;

care a acceptat termenii acestui acord.

1.4 În sensul prezentului acord, părțile au stabilit că informațiile confidențiale sunt informații de orice natură (de producție, tehnică, economică, organizațională și altele), inclusiv rezultatele activității intelectuale, precum și informații despre metodele de implementare. activitate profesională(inclusiv, dar fără a se limita la: informații despre produse, lucrări și servicii; informații despre tehnologii și lucrări de cercetare; informații despre sisteme tehniceși echipamente, inclusiv elemente software; previziuni de afaceri și informații despre achizițiile propuse; cerințele și specificațiile anumitor parteneri și potențiali parteneri; informații referitoare la proprietatea intelectuală, precum și planuri și tehnologii legate de toate cele de mai sus) comunicate de o parte celeilalte în scris și/sau formular electronic, desemnat în mod clar de către parte ca informațiile sale confidențiale.

1.5 Scopul acestui acord este de a proteja informațiile confidențiale pe care părțile le vor schimba în timpul negocierilor, încheierii de contracte și îndeplinirii obligațiilor, precum și a oricărei alte interacțiuni (inclusiv, dar fără a se limita la, consultarea, solicitarea și furnizarea de informații și efectuarea altor instrucţiuni).

2. Responsabilitățile părților

2.1 Părțile convin să păstreze secrete toate informațiile confidențiale primite de una dintre părți de la cealaltă parte în timpul interacțiunii părților, să nu dezvăluie, să dezvăluie, să facă publice sau să furnizeze în alt fel aceste informații oricărei părți fără permisiunea scrisă prealabilă a părții. cealaltă parte, cu excepția cazurilor specificate în legislația în vigoare, când furnizarea acestor informații este responsabilitatea părților.

2.2.Fiecare parte va lua toate măsurile necesare pentru a proteja informațiile confidențiale, folosind cel puțin aceleași măsuri pe care le folosește partea pentru a-și proteja propriile informații confidențiale. Accesul la informații confidențiale este oferit numai acelor angajați ai fiecărei părți care au nevoie în mod rezonabil de ele pentru a îndeplini atributii oficiale pentru executarea prezentului acord.

2.3 Obligația de a păstra secretul informațiilor confidențiale este valabilă în perioada de valabilitate a prezentului Contract, a contractului de licență pentru programe de calculator din data de 1 decembrie 2016, a acordului de aderare la contractul de licență pentru programe de calculator, contracte de agenție și alte contracte și pentru cinci ani. după încetarea acțiunilor lor, cu excepția cazului în care părțile convin altfel separat.

(a) în cazul în care informațiile furnizate au devenit publice fără încălcarea obligațiilor uneia dintre părți;

(b) dacă informațiile furnizate au devenit cunoscute unei părți ca urmare a propriilor sale cercetări, observații sistematice sau alte activități desfășurate fără utilizarea informațiilor confidențiale primite de la cealaltă parte;

(c) în cazul în care informațiile furnizate sunt primite în mod legal de la un terț fără obligația de a le păstra secret până când sunt furnizate de una dintre părți;

(d) dacă informațiile sunt furnizate la cererea scrisă a unei autorități guvernamentale, altele agentie guvernamentala, sau organ administrația locală pentru a-și îndeplini funcțiile și dezvăluirea acesteia către aceste organisme este obligatorie pentru Parte. În acest caz, Partea trebuie să notifice imediat cealaltă Parte cu privire la cererea primită;

(e) dacă informațiile sunt furnizate unei terțe părți cu acordul părții despre care sunt transferate informațiile.

2.5.Insales nu verifică acuratețea informațiilor furnizate de Utilizator și nu are capacitatea de a-și evalua capacitatea juridică.

2.6 Informațiile pe care Utilizatorul le furnizează vânzătorilor la înregistrarea în Servicii nu sunt date cu caracter personal, așa cum sunt definite în Legea Federală a Federației Ruse nr. 152-FZ din 27 iulie 2006. „Despre datele personale.”

2.7.Vânzări are dreptul de a face modificări acestui Acord. Când se fac modificări la ediția curentă, este indicată data ultimei actualizări. Noua versiune a Acordului intră în vigoare din momentul în care este postată, dacă nu se prevede altfel noua editie Acorduri.

2.8 Prin acceptarea acestui Acord, Utilizatorul înțelege și este de acord că Insales poate trimite Utilizatorului mesaje și informații personalizate (inclusiv, dar fără a se limita la) pentru a îmbunătăți calitatea Serviciilor, pentru a dezvolta noi produse, pentru a crea și trimite oferte personale către Utilizatorul, pentru a-l informa pe Utilizator despre modificările în Planuri tarifareși actualizări, pentru a trimite Utilizatorului materiale de marketing cu privire la subiectul Serviciilor, pentru a proteja Serviciile și Utilizatorii și pentru alte scopuri.

Utilizatorul are dreptul de a refuza primirea informațiilor de mai sus prin notificarea în scris la adresa de e-mail Insales -.

2.9 Prin acceptarea acestui Acord, Utilizatorul înțelege și este de acord că Serviciile de vânzare pot utiliza cookie-uri, contoare și alte tehnologii pentru a asigura funcționalitatea Serviciilor în general sau a funcțiilor lor individuale, în special, iar Utilizatorul nu are pretenții împotriva Vânzărilor în legătură. cu asta.

2.10 Utilizatorul înțelege că echipamentele și software-ul folosit de acesta pentru a vizita site-urile de pe Internet pot avea funcția de a interzice operațiunile cu cookie-uri (pentru orice site-uri sau pentru anumite site-uri), precum și de a șterge cookie-urile primite anterior.

Insales are dreptul de a stabili că furnizarea unui anumit Serviciu este posibilă numai cu condiția ca acceptarea și primirea cookie-urilor să fie permisă de către Utilizator.

2.11 Utilizatorul este responsabil în mod independent pentru securitatea mijloacelor pe care le-a ales pentru a-și accesa contul și, de asemenea, asigură în mod independent confidențialitatea acestora. Utilizatorul este singurul responsabil pentru toate acțiunile (precum și consecințele acestora) în cadrul sau utilizarea Serviciilor din contul Utilizatorului, inclusiv cazurile de transfer voluntar de către Utilizator a datelor pentru a accesa contul utilizatorului către terți în orice condiții (inclusiv în baza contractelor). sau acorduri) . În acest caz, toate acțiunile din cadrul sau utilizarea Serviciilor sub contul Utilizatorului sunt considerate a fi efectuate de către Utilizator însuși, cu excepția cazurilor în care Utilizatorul a notificat Insales accesul neautorizat la Servicii folosind contul Utilizatorului și/sau orice încălcare. (suspiciune de încălcare) a confidențialității mijloacelor lor de accesare a contului dvs.

2.12 Utilizatorul este obligat să notifice imediat Insales orice caz de acces neautorizat (neautorizat de către Utilizator) la Servicii folosind contul Utilizatorului și/sau orice încălcare (suspiciune de încălcare) a confidențialității mijloacelor de acces ale acestuia. contul. Din motive de securitate, Utilizatorul este obligat să închidă în mod independent și în siguranță activitatea din contul său la sfârșitul fiecărei sesiuni de lucru cu Serviciile. Insales nu este responsabil pentru posibila pierdere sau deteriorare a datelor, precum și pentru alte consecințe de orice natură care pot apărea din cauza încălcării de către Utilizator a prevederilor acestei părți a Acordului.

3. Responsabilitatea părților

3.1 Partea care a încălcat obligațiile prevăzute de Acord privind protecția informațiilor confidențiale transferate în temeiul Acordului este obligată, la cererea Părții vătămate, să compenseze prejudiciul real cauzat de o astfel de încălcare a termenilor Acordului. în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse.

3.2. Despăgubirea pentru daune nu încetează obligațiile părții care încalcă să își îndeplinească în mod corespunzător obligațiile care îi revin în temeiul Acordului.

4.Alte prevederi

4.1 Toate notificările, cererile, solicitările și alte corespondențe în temeiul prezentului Acord, inclusiv cele care includ informații confidențiale, trebuie să fie în scris și trimise personal sau prin curier sau trimise de către e-mail la adresele specificate în contractul de licență pentru programe pentru calculator din data de 1 decembrie 2016, în acordul de aderare la contractul de licență pentru programe pentru calculator și în prezentul Contract sau la alte adrese care pot fi specificate ulterior în scris de către Parte.

4.2 Dacă una sau mai multe prevederi (condiții) din prezentul Acord sunt sau devin invalide, atunci aceasta nu poate servi drept motiv pentru rezilierea celorlalte prevederi (condiții).

4.3 Prezentul Acord și relația dintre Utilizator și Vânzări care decurge în legătură cu aplicarea Acordului sunt supuse legii Federației Ruse.

4.3 Utilizatorul are dreptul de a trimite toate sugestiile sau întrebările referitoare la acest Acord la Serviciul de Asistență pentru Utilizatori Insales sau la adresa poștală: 107078, Moscova, st. Novoryazanskaya, 18, clădirea 11-12 î.Hr. „Stendhal” SRL „Insales Rus”.

Data publicarii: 12/01/2016

Numele complet în rusă:

Societate cu raspundere limitata "Insales Rus"

Nume prescurtat în rusă:

SRL "Vânzări Rus"

Nume în engleză:

Companie cu răspundere limitată InSales Rus (InSales Rus LLC)

Adresa legala:

125319, Moscova, st. Akademika Ilyushina, 4, clădirea 1, biroul 11

adresa postala:

107078, Moscova, st. Novoryazanskaya, 18, clădirea 11-12, BC „Stendhal”

INN: 7714843760 Punct de control: 771401001

Detalii bancare:

Atunci când emiteți bani clienților care au returnat mărfuri (lucrare refuzată, servicii), trebuie să emiteți un cec cu semnul de calcul „retur de chitanță”. Dar nu este întotdeauna clar dacă o anumită situație se încadrează în această regulă. Am discutat diverse cazuri cu un specialist Federal Tax Service.

- Iulia Aleksandrovna, ar trebui vânzătorul să emită un cec „retur de chitanță” dacă cecul de „chitanță” pentru acest produs a fost emis de o altă organizație (IP)? De exemplu, mărfurile au fost livrate de un serviciu de curierat, chitanța pentru mărfuri a fost eliminată și dată cumpărătorului de către curier. Vânzătorul nu a procesat acest produs prin casa de marcat, deoarece a primit bani pentru el în contul său bancar de la serviciu de curierat. Atunci când cumpărătorul returnează mărfurile vânzătorului, ar trebui vânzătorul să elibereze un cec de „bon de retur” atunci când dă numerar cumpărătorului?

Chitanța de numerar este generată și eliberată de organizația (IP) care returnează banii cumpărătorului. Prin urmare, vânzătorul este obligat să genereze un cec cu atributul de calcul „retur de chitanțe”. Și nu contează cum a acceptat plata pentru acest produs - el însuși sau printr-un serviciu de curierat, în numerar sau într-un cont bancar. Acest lucru se explică prin faptul că emiterea de bani către cumpărător în numerar se referă la decontări, iar în momentul decontării, o chitanță a casei de marcat ar trebui să fie emisă și dată cumpărătorului.

- Există scrisori de la Ministerul Finanțelor, care spun că cecul „retur de chitanță” este generat „pe casa de marcat a aceleiași entități comerciale”. Acest lucru este adesea înțeles ca însemnând că bonul de retur trebuie eliberat de aceeași organizație (IP) care a emis chitanța la vânzarea mărfurilor.

Acest lucru este greșit. Aici ne referim la aceeași entitate care emite bani cumpărătorului.

- Cumpărătorul care returnează bunurile ia prezentat vânzătorului o chitanță de serviciu de curierat. Vânzătorul ar trebui să indice în cecul său atributul fiscal (FSD) al acestui cec cu atributul „retur de chitanță”?

Nu, în acest caz nu este nevoie să faceți legătura cu cecul original. Se recomandă indicarea FPD a cecului inițial ca detaliu suplimentar (eticheta 1192) a cecului de retur numai dacă cecul de retur a fost emis pentru a corecta o eroare.

- O situatie similara: se returneaza un produs, pentru care casa de marcat nu ar fi trebuit deloc folosita la primirea banilor. De exemplu, un cumpărător este o organizație (IP) care a plătit pentru bunuri dintr-un cont curent. Prin urmare, vânzătorul nu a primit această plată prin casa de marcat. Apoi, cumpărătorul a refuzat mărfurile și, dintr-un motiv oarecare, trebuie să îi returnați banii în numerar.

Vânzătorul ar trebui să emită un cec? Dacă da, atunci cu ce semn de calcul - „cheltuială” sau „retur de chitanță”, având în vedere că nu există chitanță de numerar pentru chitanță și nu ar fi trebuit să existe?

La emiterea banilor pentru un produs returnat, vânzătorul este obligat să emită un cec, indiferent dacă a emis un cec „chitanță” la vânzarea acestui produs. Are loc un calcul care nu se încadrează în excepțiile enumerate la art. 2 din Legea nr.54-FZ. Cecul ar trebui să indice indicatorul de calcul „retur de chitanță” - acesta este ceea ce este prevăzut pentru cazul returnării banilor către cumpărător, chiar dacă sunt primiți fără a utiliza o casă de marcat. Indicatorul de calcul „cheltuieli” este setat nu la întoarcere, ci la plata fondurilor către client - de exemplu, la plata fierului vechi acceptat de la o persoană, la emiterea de câștiguri etc.

- Atât cumpărătorul, cât și vânzătorul sunt organizații (IP). Cumpărătorul a plătit marfa în numerar, vânzătorul a emis o chitanță. Apoi, cumpărătorul returnează bunurile vânzătorului sau, dacă a fost efectuată o plată în avans în numerar, refuză livrarea. Banii trebuie returnati in contul bancar al cumparatorului. În acest caz, vânzătorul nu ar trebui să emită un cec cu „bon de retur”?

Într-adevăr, atunci când returnează banii primiți anterior de la acesta în numerar în contul bancar al organizației-cumpărător (IP), vânzătorul nu este obligat să folosească casa de marcat. Prin urmare, în acest caz, nu este necesară o verificare a „bonului de retur”, în ciuda faptului că există o retur a mărfurilor sau un refuz al livrării cu plată în avans.

- Și dacă vânzătorul, din contul său curent prin ordin de plată, adică nu prin sistemul de achiziție, returnează avansul (plata în avans) unei persoane - nu unui antreprenor individual, care l-a plătit anterior folosind un card?

În acest caz, vânzătorul folosește casa de marcat și emite cumpărătorului o chitanță de numerar „retur de chitanță”. Acum aceasta este o recomandare, iar din 01.07.2018 va deveni o cerință obligatorie pentru vânzător.

- În cazul în care suma primită de la clienți de la începutul modificării casei de marcat este mai mică decât suma care trebuie dată cumpărătorului care a returnat mărfurile, atunci este necesară și un control „retur chitanță”? Potrivit rapoartelor cititorilor noștri, unele dispozitive nu permit să fie eliminate în astfel de circumstanțe - raportează o eroare.

Da, este necesar să se emită o chitanță de numerar cu atributul de plată „retur de chitanțe”. Nu există excepții de la această situație în Legea nr. 54-FZ. Dacă banii cumpărătorului sunt returnați prin casa de marcat fără a utiliza casa de marcat, atunci se poate aplica o amendă pentru neutilizarea casei de marcat.

- Este permisă în această situație să se perforeze cecul „retur chitanță” nu imediat, ci mai târziu, când există o sumă suficientă de venituri în caseta de marcat?

CCP ar trebui aplicat în momentul calculării și nu după un anumit timp. Dacă cecul este bătut ulterior, vânzătorul poate fi amendat fie pentru neutilizarea casei de marcat, fie pentru încălcarea procedurii și condițiilor de utilizare a acestuia - în funcție de momentul în care inspectoratul fiscal detectează încălcarea.

- Dacă casa de marcat vă permite să emiteți un cec „retur de chitanță” într-o astfel de situație, atunci suma care lipsește pentru a fi returnată cumpărătorului trebuie depusă în caseta de marcat. După cum ne-a explicat anterior Banca Centrală, acest lucru trebuie documentat prin înregistrări în cartea de contabilitate pentru fondurile acceptate și emise de casier (formularul KO-5). Este necesar să „puneți” cumva un astfel de depozit de bani prin casa de marcat? Această reaprovizionare cu numerar în caseta de marcat ar trebui inclusă în raportul de închidere a schimburilor?

Nici Legea nr. 54-FZ, nici Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 21 martie 2017 nr. ММВ-7-20/229@ nu prevede întocmirea unui document fiscal separat în acest caz. Înregistrarea acestei operațiuni în chitanța de numerar și raportul de închidere a turei nu este, de asemenea, furnizată. Dar pentru comoditatea utilizatorilor, mulți producători CCP au implementat software funcționalitate pentru depunerea și colectarea banilor.

- Tocmai închisesem tura la casa de marcat, predam încasările casierului superior, când a venit un cumpărător cu un refuz al mărfii și trebuia să-i dăm banii. Va trebui să deschid un nou schimb la terminalul casei de marcat, să depun bani în caseta de marcat, să fac un cec „retur de chitanță”, să închid tura?

Da, ca opțiune. În același timp, vânzătorul este obligat să returneze banii pentru bunuri de calitate scăzută în termen de 10 zile calendaristice de la data primirii unei astfel de solicitări din partea cumpărătorului, iar pentru bunuri de înaltă calitate - în termen de 3 zile calendaristice. Prin urmare, nu trebuie să deschideți unul nou.

schimbați casa de marcat și invitați cumpărătorul să vină pentru bani într-o altă zi în intervalul de timp specificat.

- Cumparatorul a venit sa primeasca bani pentru marfa returnata, iar casa de marcat in acel moment era stricata. Ce să fac? Puteți refuza vânzările dacă casa de marcat este spartă. Însă vânzătorul nu are dreptul să refuze un cumpărător care a venit în ultima zi a termenului limită pentru a-i plăti bani pentru marfa returnată. Este permisă emiterea de bani și emiterea unui cec „retur de chitanță” după repararea casei de marcat?

În același timp, Serviciul Fiscal Federal ia în considerare fiecare încălcare în mod individual. Dată fiind nesemnificația sa oficial Autoritatea fiscală poate elibera de răspundere pe contravenient și se poate limita la o observație orală.

- În acest caz, vânzătorul poate evita răspunderea pe motiv că încălcarea nu este vina lui? La urma urmei, conform legii, el nu are dreptul să refuze să emită bani cumpărătorului, în ciuda defecțiunii casei de marcat.

Nu, nu putem vorbi despre absența vinovăției aici. O persoană care a săvârșit un act ilegal în mod intenționat sau din neglijență este recunoscută ca fiind vinovată de o infracțiune.

În plus, neglijența înseamnă că persoana:

sau a prevăzut posibilitatea unor consecințe dăunătoare ale acțiunii sale (inacțiunea), dar fără motive suficiente a sperat cu aroganță să le prevină;
sau nu a prevăzut posibilitatea unor astfel de consecințe, deși ar fi trebuit și ar fi putut să prevadă.

- Serviciul Fiscal Federal recomandă emiterea unui cec de „chitanță” atunci când transferați bunuri către cumpărător fără plată, dacă acesta a plătit mai devreme sau va plăti mai târziu. Este nevoie de un fel de cec in situatia inversa: cumparatorul returneaza marfa vanzatorului, dar vanzatorul nu ii da banii pentru ca nu a platit inca marfa?

În această situație, utilizarea casei de marcat nu este necesară, întrucât nu există înțelegeri între părți. Totuși, vă recomand să generați în continuare o chitanță de numerar cu atributul de calcul „retur de bon”, reflectând acceptarea mărfurilor returnate.

Deoarece bonul de retur înregistrează operațiunea inversă a bonului, ar trebui să aibă valori similare cu valorile bonului de primire emis anterior pentru mărfuri. Adică, în acest caz, în cecul „retur de chitanță” trebuie să indicați:

semnul metodei de plată - „transfer pe credit”;
suma în numerar/electronic - „0”;
suma pe cec (BSO) achitată (la credit) - costul mărfurilor.

- Se întâmplă ca cumpărătorul să facă o plată în avans în numerar pentru mai multe bunuri. Un cec „chitanță” a fost ștampilat cu indicarea metodei de plată „plată în avans 100%” și numele tuturor bunurilor. Apoi, chiar înainte de transferul bunurilor, cumpărătorul a decis să înlocuiască un produs cu altul cu aceeași valoare și cotă de TVA.

Vânzătorul este obligat să emită un cec „retur de chitanță” pentru produsul anterior și un cec „de primire” pentru noul produs? În acest caz, banii nu sunt returnați sau re-depuși, adică nu are loc nicio decontare.

La „transferarea” unei plăți în avans de la un produs la altul, trebuie eliberate două chitanțe de numerar. Prima este cu semnul de calcul „retur chitanță” și cu semnul metodei de calcul „100% avans”. Este suficient să indicați doar produsul pe care clientul a refuzat să-l cumpere. A doua verificare este pentru un produs nou, indicatorul de plată este „chitanță”, indicatorul metodei de plată este „plată în avans 100%.

Deoarece nu există transfer de bani și mărfuri, în ambele cecuri detaliul „suma cecului în numerar/electronic” este trecut cu zero, iar costul mărfurilor este indicat în detaliul „suma cecului prin contraprovizionare”. ”. Această procedură decurge din recomandări metodologice Serviciul Federal de Taxe.

Dacă nu eliminați aceste cecuri, se va dovedi că chitanța de numerar originală indică produsul greșit care este vândut. Pentru aceasta, vanzatorul va fi tras la raspundere administrativ. La urma urmei, semnul plății și numele produsului (serviciu, lucru) sunt detalii obligatorii ale unei chitanțe de numerar.

- Și în concluzie, să luăm în considerare o situație în care o persoană pentru o organizație (IP) nu este un cumpărător, ci un vânzător. Organizația a făcut un avans (plată în avans) în numerar unei persoane - nu unui antreprenor individual, de exemplu, pentru proprietatea pe care a vândut-o sau pentru câteva luni de chirie în avans. Apoi ceva nu a funcționat și persoana respectivă a returnat și această sumă în numerar organizației.

Ar trebui o organizație să emită cecuri în momentul depunerii banilor unei persoane și să-i primească înapoi? Există aici un calcul, având în vedere că este definit ca primirea și plata banilor pentru bunurile (muncă, servicii) vândute, iar organizația în acest caz a contribuit cu bani pentru bunurile achiziționate (muncă, servicii)?

O organizație (IP), care efectuează o plată în numerar pentru proprietatea vândută sau pentru închiriere, este obligată să emită un cec de casierie cu semnul de calcul „cheltuială”, iar atunci când primește acești bani înapoi - un cec cu semnul „ rambursarea cheltuielilor”. În acest caz, transferul de bani este asociat cu realizarea care trebuie să decurgă de la cealaltă parte la tranzacție. Aceasta înseamnă că plata se face pentru bunurile (lucrări, servicii) vândute, iar organizația care participă la aceasta are obligația de a utiliza sisteme de casă de marcat.

- Și dacă o plată în avans (avans) efectuată în numerar unei organizații este returnată (tot în numerar) de către furnizorul acesteia - o persoană juridică sau un antreprenor individual?

În acest caz, pe baza acelorași considerente, ambele părți sunt obligate să-și emită reciproc bonuri de numerar. În momentul efectuării unei plăți în avans, cumpărătorul emite o chitanță de numerar cu atributul de calcul „cheltuială”, iar vânzătorul întocmește o chitanță de numerar cu atributul de calcul „chitanță”. La momentul restituirii avansului (rambursare în avans), cumpărătorul emite un cec cu atributul de calcul „restituirea cheltuielilor”, iar vânzătorul întocmește un cec cu atributul de calcul „returnarea veniturilor”.

În conformitate cu cerințele Legii nr. 54-FZ, utilizarea sistemelor de case de marcat în decontările tranzacțiilor de cumpărare și vânzare care implică persoane fizice este obligatorie. În acest caz, cumpărătorul trebuie să primească o chitanță de numerar, iar datele despre tranzacția finalizată sunt introduse prin casa de marcat online și transmise Serviciului Federal de Taxe. Dacă este necesar să returnați fonduri sau să ajustați suma unui cec, informațiile despre aceasta trebuie, de asemenea, transferate Serviciului Fiscal Federal. Să luăm în considerare cazul unei rambursări parțiale de bani folosind un cec de casierie.

Cum funcționează înregistrarea?

La inițiativa cumpărătorului, o rambursare a fondurilor plătite de acesta se poate face în următoarele cazuri:

Nerespectarea produsului cu caracteristicile sale declarate;
- daca returnarea produselor de calitate corespunzatoare are loc in termenul alocat (doua saptamani);
- casieria a anunțat o sumă incorectă pentru plată și, în același timp, a acceptat deja plata.

În cazul unei rambursări parțiale a fondurilor pe un cec de casă, compensarea este posibilă și pentru doar unul sau mai multe articole înscrise în cec. Pentru a procesa corect o astfel de cerere, cumpărătorul are nevoie de documente care să justifice necesitatea returnării:

O cerere scrisă din partea cumpărătorului în formă liberă, confirmată de semnătura de mână a cumpărătorului;
- un act de returnare a mărfurilor care indică motivele acceptării returului.

După primirea documentelor specificate, casieria generează documente fiscale care indică retragerea banilor din casa de marcat sau returnarea prin virament bancar. Dacă nu există suficienți bani la casierie pentru rambursare, atunci pe lângă documentele de mai sus veți avea nevoie scrisoare de recomandare despre returnarea banilor pentru bunuri. Potrivit articolului 22 din Legea din 02/07/1992 nr. 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorului”, vânzătorul poate efectua o rambursare în termen de zece zile de la primirea cererii de retur de la cumpărător. Plata inversă trebuie consemnată și în documente fiscale (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 4 iulie 2017 Nr. 03-01-15/42315).

Cum se efectuează o rambursare parțială a unui cec prin intermediul casei de marcat?

Există mai multe moduri:

1) Generați un cec pentru mărfurile care urmează să fie acceptate înapoi în valoarea costului acestuia, indicați semnul „retur de primire” în versiunile electronice și pe hârtie ale cecului.

2) În cazurile în care este dificil să se separe mărfurile de chitanța generală de marcat sau valoarea tranzacției este indicată greșit, se emite chitanță de anulare pt. cost total, atunci se generează un nou document de chitanță pentru diferența dintre suma documentului fiscal anulat și suma rambursării.

3) În cazul în care bunurile returnate au fost achiziționate cu credit și o parte din dobânzile au fost deja plătite de către cumpărător, vânzătorul este obligat să ramburseze atât costul mărfurilor, cât și cheltuielile cumpărătorului pentru rambursarea dobânzii la împrumut (conform alin. 6 al art. 24 din Legea nr. 2300-1). În acest caz, se generează un document fiscal separat pentru rambursarea fondurilor în valoare de costul mărfurilor;

Datele de pe chitanța de rambursare trebuie să facă referire la documentul de numerar original pe baza căruia se face ajustarea. Toate documentele de decont fiscal emise trebuie eliberate cumparatorului. În plus, la închiderea unui schimb, casieria trebuie să întocmească un proces-verbal privind starea contoarelor.

Dacă articolul returnat a fost plătit în numerar, banii pot fi emiși cumpărătorului de la casa de marcat. In cazul platii fara numerar, rambursarea se face pe cardul cumparatorului.

Dacă motivul returului a fost o eroare de casierie

În cazul în care se descoperă o eroare înainte de plecarea clientului, este necesară emiterea unui cec cu semnul „retur de chitanță” pentru suma plății în plus;

Dacă se observă o inexactitate după ce clientul pleacă, trebuie să scoateți verificarea de corecție și să atașați nota explicativă a casieriei.

Dupa completarea actelor fiscale la sfarsitul zilei de lucru se inchide tura la casa de marcat. Rezultatele tuturor tranzacțiilor cu caracteristicile de „cheltuială” și „retur de chitanță” trebuie indicate în registrul de casă pentru casele de marcat, tranzacțiile pe chitanțe sunt înscrise în registrul contabil pentru casele de marcat.

În prezent, organizația RKO nu emite prescripții. Ce înregistrări ar trebui folosite pentru a reflecta returnarea banilor către cumpărător dacă returnarea se face printr-o casă de marcat online?

În această problemă luăm următoarea poziție:

Versiunea actuală a Directivei nr. 3210-U nu exclude emiterea unei decontări în numerar la returnarea numerarului către cumpărător, în ciuda emiterii unei chitanțe de numerar cu semnul unei retur de chitanță.

În contabilitate trebuie să faceți următoarea înregistrare:

Justificarea postului:

După cum a explicat Ministerul Finanțelor al Rusiei în scrisoarea din 12 mai 2017 N 03-01-15/28914 (denumită în continuare Scrisoarea N 03-01-15/28914), în baza normelor Legii Federale din 22 mai, 2003 N 54-FZ „Cu privire la aplicarea caselor de marcat de control atunci când se efectuează plăți în numerar și (sau) plăți folosind mijloace electronice plata" (în continuare - Legea N 54-FZ) (modificată prin Legea federală din 03.07.2016 N 290-FZ "Cu privire la modificările aduse Legii federale "Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) decontări folosind carduri de plată” și separate acte legislative Federația Rusă"), la returnarea fondurilor către cumpărător, echipamentul de casă de marcat (denumit în continuare CCT) este obligatoriu.

În scrisoarea din 24 mai 2017 N 03-01-15/31944, Ministerul de Finanțe al Rusiei a atras atenția asupra clauzei 1 a art. 4.7 din Legea N 54-FZ, care definește semnele de plată (primirea fondurilor de la cumpărător (client) - primirea, returnarea către cumpărător (clientul) a fondurilor primite de la acesta - returnarea chitanței, eliberarea de fonduri către cumpărător (client) - cheltuială, primire de fonduri de la cumpărător (client) emise acestuia - returnarea cheltuielilor). Prin urmare, experții Ministerului de Finanțe al Rusiei au concluzionat că la returnarea mărfurilor, este necesar să se indice pe chitanța casei de marcat (formular strict de raportare): returnarea către cumpărător (client) a fondurilor primite de la acesta - returnarea chitanței (vezi de asemenea scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 mai 2017 N 03 -01-15/28920). Totodată, cu semnul de retur se generează chitanța pe aparatul de marcat al aceleiași entități comerciale.

Astăzi, departamentul financiar nu împarte efectiv returnarea fondurilor către client în ziua plății sau în zilele ulterioare (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 mai 2017 N 03-01-15/31944). În consecință, odată cu trecerea la utilizarea caselor de marcat online, returnarea fondurilor către cumpărător, indiferent de cât timp a trecut de la primirea fondurilor, se realizează cu perforarea simultană a unei chitanțe de numerar.

Înainte de începerea utilizării caselor de marcat online, returnarea fondurilor din casa de marcat nu în ziua plății ar fi trebuit să fie efectuată de casier pe baza unui ordin de primire a numerarului în conformitate cu paragrafele. 6.1, 6.2 Instrucțiuni ale Băncii Rusiei din 11 martie 2014 N 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar persoane juridiceși procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar antreprenori individualiși întreprinderile mici” (în continuare - Instrucțiunile N 3210-U) cu înscrierea obligatorie a numerarului emis în registrul de casă (clauza 4.6 din Instrucțiunile N 3210-U, vezi și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04.11.2013 N AS-4-2/6710).

În ceea ce privește necesitatea emiterii unui ordin de primire în numerar (formularul KO-2 aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 N 88) la returnarea mărfurilor (refuzul unui serviciu) nu în ziua cumpărării după începerea utilizării caselor de marcat online, există o opinie în rândul experților că plățile caselor de marcat ar trebui să se oficializeze în cazul în care fondurile sunt emise către client din casa de marcat principală a organizației, și nu din numerarul deținut de casierul-operator. Să facem imediat o rezervă că nu am găsit explicații de la organismele abilitate cu privire la situații similare, iar în scrisoarea menționată mai sus a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 mai 2017 N 03-01-15/31944 este a raportat că, cu privire la problema respectării procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar (emiterea de fonduri pentru bunurile returnate nu în ziua achiziționării unor astfel de bunuri și documentarea unei astfel de tranzacții), trebuie să contactați Banca Rusiei, care este înzestrată cu funcțiile de stabilire a acestei proceduri în conformitate cu art. 34 din Legea federală din 10 iulie 2002 N 86-FZ „Cu privire la Banca Centrală Federația Rusă (Banca Rusiei)” (a se vedea și Scrisoarea N 03-01-15/28914, care mai precizează că în ceea ce privește respectarea procedurii specificate (formarea ordinelor de încasări de numerar și ordine de ieșire de numerar), este recomandabil să contactați Banca a Rusiei.).

Totodată, emiterea de numerar se referă la tranzacții cu numerar (clauza 2 din Instrucțiunile N 3210-U) și se realizează conform ordinelor de ieșire de numerar 0310002 (clauzele 4.1, 6 din Instrucțiunile N 3210-U). Aceste reguli continuă să se aplice chiar și după introducerea caselor de marcat online și momentul prezent nu au suferit modificări. Prin urmare, nu excludem ca la returnarea numerarului cumpărătorului, care este acum însoțită de eliberarea unei chitanțe de numerar cu semnul de returnare a chitanței, la fel ca înainte, acesta să fie emis (RKO), chiar dacă fondurile sunt emise din numerarul deținut de casierul-operator. La eliberarea către casa de marcat, cumpărătorul își va pune semnătura confirmând primirea banilor (clauza 6.2 din Instrucțiunile nr. 3210-U), ceea ce exclude pretențiile ulterioare că banii nu au fost returnați.

În același timp, considerăm că 0310001 (PKO), emis la finalizarea tranzacțiilor (decontărilor) în numerar pe baza benzii de control scoase din casa de marcat (după generarea unui raport privind închiderea turei (clauza 2 a art. 4.3 din Legea nr. 54-FZ)), trebuie întocmit pentru suma totală de numerar primită, ținând cont de suma returnată cumpărătorului, adică pentru suma totală (întreaga) de bani primită (clauza 5.2 din Instrucțiuni). N 3210-U).

Sumele specificate de numerar primite la casierie sub PKO și emise de la casa de marcat (returnate cumpărătorului) sub RKO sunt luate în considerare în registrul de casă (clauza 4.6 din Instrucțiunile N 3210-U).

În același timp, există în prezent un proiect de directivă de la Banca Rusiei privind modificarea Directivei N 3210-U (întocmit de Banca Rusiei la 2 mai 2017). În special, în paragraful 4 din Instrucțiunile N 3210-U, subparagraful 4.1 se presupune a fi menționat după cum urmează: „Tranzacțiile în numerar sunt executate prin ordine de numerar primite 0310001, ordine de numerar de ieșire 0310002 (denumite în continuare documente de numerar primite). 0310001, ordinul de ieșire de numerar 0310002 poate fi emis la finalizarea tranzacțiilor cu numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute pentru Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) a plăților prin mijloace electronice de plată „...”.

Anterior proiectului (începând cu 03.01.2017) sa planificat completarea Directivei N 3210-U cu subclauza 6.6, după cum urmează: „6.6. Ordinul de debitare numerar 0310002 poate fi emis la finalizarea tranzacțiilor în numerar pe baza datelor fiscale. a echipamentelor de casa de marcat, formulare stricte de raportare, echivalent cu chitanta de numerar, alte documente prevazute de Legea federala nr. 54-FZ din 22 mai 2003, pentru suma totala a numerarului emis, cu exceptia sumelor de numerar emise in perioada activitățile unui agent de plăți bancar (subagent)."

După cum vedem, edițiile Proiectului prevăd că la sfârșitul zilei (turului), la finalizarea tranzacțiilor în numerar, este posibilă emiterea unui PKO pentru suma totală a chitanței și un PKO pentru suma totală emisă. numerar (returnat), care trebuie înregistrat în registrul de casă. Adică, reiese că la sfârșitul turei se va genera casa de marcat pe baza datelor de casă, ceea ce vă permite să nu emiteți o casă de marcat în cazul unei rambursări în timpul zilei (tur). De fapt, în acest caz, o chitanță de numerar cu atributul return de chitanță va servi drept casă de marcat.

În același timp, în opinia noastră, este prematur să tragem astfel de concluzii. În prezent așteptăm clarificări din partea Băncii Rusiei cu privire la ordinea în care trebuie întocmite documentele de numerar atunci când se utilizează sistemele de case de marcat online.

Rețineți că utilizarea caselor de marcat pentru plăți în numerar (inclusiv case de marcat online) în modul stabilit de Legea N 54-FZ, precum și respectarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar aprobată prin Directiva N 3210-U, fac obiectul reglementărilor independente în anumite diferite documente de reglementare Bine. Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede neutilizarea caselor de marcat (articolul 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse) și încălcarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar (articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). Federația Rusă). diferite tipuri răspunderea pentru infracțiuni individuale.

În ciuda prezenței proiectelor de mai sus, în prezent, modificările aduse Legii nr. 54-FZ nu au condus încă la modificări ale Directivei nr. 3210-U. Și întrucât clauza 6 din Instrucțiunile nr. 3210-U continuă să fie în vigoare, versiunea existentă a Instrucțiunilor nr. 3210-U nu exclude emiterea unei decontări în numerar la returnarea numerarului cumpărătorului, în ciuda emiterii unei chitanțe de numerar. cu semnul unei retur de primire.

După cum înțelegem din întrebare, cumpărătorului (abonatului) i se returnează soldul fondurilor plătite în avans (înainte de prestarea serviciilor de către antreprenor).

Conform Instrucțiunilor de utilizare a Planului de conturi contabilitate activitățile financiare și economice ale organizațiilor (aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 octombrie 2000 N 94n), la returnarea cumpărătorului avansului primit de la casa de casă în contabilitate, trebuie făcută următoarea înregistrare:

Debit, subcont „Avansuri primite” Credit
- plata în avans (avansul) a fost returnată cumpărătorului.

Având în vedere că o organizație trebuie să recunoască în contabilitate veniturile din prestarea de servicii numai după ce acestea sunt efectiv furnizate clientului (clauzele 12, 13 din PBU 9/99 „Venituri ale Organizației”), veniturile se reflectă doar asupra costului servicii prestate până la încetarea contractului cu cumpărătorul (abonatul).

Adică, în opinia noastră, în legătură cu utilizarea sistemelor de case de marcat online, procedura de reflectare a tranzacțiilor comerciale în contabilitate nu se modifică.

Enciclopedia soluțiilor. Contabilitatea veniturilor din prestarea de servicii.

Răspuns pregătit:
Expert al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
auditor, membru Uniunea Rusă auditori Fedorova Lilia

Controlul calității răspunsului:
Referent al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
auditor, membru RSA Melnikova Elena

Materialul a fost pregătit pe baza consultării individuale scrise oferite ca parte a serviciului de consultanță juridică.