Ce poți găti din calmar: rapid și gustos

Revista „Partener” >> Afacere proprie

„Partener” nr. 6 (117) 2007

eBay și autoritățile financiare

Ebay și autoritățile financiare -
ce trebuie să știi ca licitator!

Comerț prin internet, în ultimii ani, s-a răspândit atât în ​​rândul antreprenorilor, cât și în rândul persoanelor fizice. Funcționează pe World Wide Web case de licitatie, cum ar fi, de exemplu, Ebay, permiteți tuturor să scape de achiziții nereușite sau de cadouri inutile și chiar să obțină bani pentru asta.

Adesea, un astfel de hobby devine o activitate de afaceri și, prin urmare, este supus impozitului. Licitația însuși uneori habar nu are despre asta.

Folosind exemplul liderului pieței globale de internet Ebay Vom acoperi ceea ce trebuie să știți în calitate de licitator pentru a evita probleme cu autoritățile fiscale.

Impozit pe venit: antreprenor sau persoană privată?

După cum știți, antreprenorii sunt obligați să raporteze anual departamentului financiar despre profiturile lor calculate pe baza cerințelor legislației fiscale prin depunerea declarațiilor corespunzătoare. Prin urmare, răspunsul la întrebarea dacă o anumită persoană este sau nu antreprenor devine important.

Deja la înregistrare în Ebay Fiecare vânzător este obligat să indice dacă este antreprenor sau persoană fizică.

Nu este întotdeauna ușor să trasezi o linie clară între aceste categorii. Conform § 15 Absatz 2 EStG, o afacere este constant activitate cu intenţia de a obţine profit. Constant este considerată a fi o activitate repetitivă, iar factorul decisiv este dorința persoanei de a face din această activitate o sursă de venit. Acesta este ceea ce deosebește activitatea antreprenorială de comerțul privat.

Exemplu: Domnul A vinde uneori articolele sale de uz casnic online. Numărul lor pe an este de aproximativ 10 articole. Este aceasta o activitate de afaceri?
Din cauza lipsei de consecvență, activitatea descrisă în exemplu nu este antreprenorială. Domnul A. nu caută să facă din comerțul ocazional o sursă independentă de venit.

În exemplul de mai sus, nu există nicio intenție de a obține profit, întrucât domnul A. vinde doar articole pe care el însuși le-a folosit anterior.

Din punct de vedere fiscal, pentru a profita de pe urma acestor tranzacții, domnul A trebuie să vândă articolele peste valoarea lor de piață. Dar profitul obținut din astfel de vânzări este atât de mic încât intenția de a obține un profit în acest caz este exclusă.

Dar activitățile așa-numiților „Powersellers” sunt, de regulă, antreprenoriale. Un Powerseller este un licitator al cărui venit lunar este de 3.000 € sau care vinde mai mult de 300 de articole pe lună.

Exemplu: Timp de 9 luni, domnul B, pe lângă ocupația sa principală, Powerseller pe Ebay, cumpără de la diversi furnizori un număr mare de produse pentru vânzarea lor ulterioară și primește până la 150 de evaluări pe lună de la clienții săi. Venitul lunar din aceste vânzări este în medie de 4.000 €. Profitul anual din tranzacționarea pe Ebay este de aproximativ 30.000 €. Domnul B. încă nu este înregistrat ca antreprenor.
Activitati comerciale Domnul B. este antreprenor deoarece se angajează în această activitate continuu cu intenția de a obține profit din aceasta. Această afirmație este susținută și de faptul că domnul B., spre deosebire de licitatorii neprofesioniști, achiziționează în mod intenționat bunuri pentru a le vinde ulterior la licitație. Următoarea dovadă este numărul mare de evaluări de la cumpărători. Faptul că tranzacționarea prin internet este doar o activitate secundară pentru domnul B., precum și faptul că nu este încă înregistrat ca antreprenor, nu joacă niciun rol în acest sens.

Domnul B. este obligat să se înregistreze ca antreprenor la autoritățile municipale din orașul său. Municipalitatea va raporta această înregistrare la fisc, care la rândul său va solicita domnului B. să depună declarațiile fiscale necesare pentru impozitul pe venit (Einkommensteuer), impozitul pe cifra de afaceri (Umsatzsteuer), impozitul pe afaceri (Gewerbesteuer).

Întrucât profiturile domnului B depășesc suma scutită de 24.500 EUR, cel mai probabil el va fi obligat să plătească impozitul pe afaceri.

Powersellers trebuie să indice numărul lor de identificare TVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) atunci când se înregistrează pe Ebay. Doar o persoană a cărei întreprindere este înregistrată la autoritățile fiscale are posibilitatea de a obține un astfel de număr. În unele cazuri, Powersellers furnizează numere de identificare fictive pentru a evita înregistrarea la departamentul fiscal și astfel pentru a evita plata taxelor.

Trebuie să știți că de câțiva ani încoace, oficialii fiscali (Internet- und Onlinefahnder) monitorizează îndeaproape tranzacționarea online folosind programul „Xpider” special dezvoltat în acest scop, deci când vor intra pe urmele unui comerciant fără scrupule. rămâne doar un timp de întrebări.

Licitatorii prinși în acest fel sunt obligați să plătească nu numai toate taxele și dobânzile acumulate, ci și o amendă.

Este mult mai dificil să răspunzi la întrebarea dacă un licitator este antreprenor dacă tranzacționează în volume mai mici decât Powerseller, dar totuși la o scară semnificativă. Limite cantitative clare pentru separare activitate antreprenorialăși nu există hobby.

Principalele caracteristici ale activității antreprenoriale:

• o persoană cumpără bunuri (în special noi) în scopul vânzării lor ulterioare;
• o persoană produce bunuri pentru vânzare;
• o persoană vinde mărfuri de același tip pentru o perioadă lungă de timp.

Răspunsul la întrebarea de a avea o afacere este nu dacă vindeți doar articole pe care le dețineți și pentru care nu le mai aveți de folos, chiar dacă aceste vânzări au loc cu o oarecare regularitate.

Uneori, licitatorii amatori trebuie să plătească taxe

Atenție! Chiar dacă, după toate criteriile de mai sus, nu ești antreprenor, în unele cazuri ești obligat să plătești impozit pe venit.

Alături de veniturile din activități comerciale, acesta este supus impozitului pe venit, în conformitate cu § 22 Nr. 2 i.V.m. § 23 EStG și comerțul privat (private Veräußerungsgeschäfte), dacă intervalul de timp dintre achiziția și vânzarea unui articol este mai mic de un an. Excepție fac obiectele de uz zilnic, cum ar fi îmbrăcămintea sau mobilierul.

Exemplu: Doamna V scoate la licitație online o geantă de mână pentru 75 EUR. Ea a cumpărat această geantă acum cinci luni cu 25 de euro și a folosit-o cu greu.
Deoarece geanta de mână este un articol de uz zilnic, profitul de 50 EUR primit din vânzarea ei nu este supus impozitării.

Profiturile din vânzarea altor articole decât cele de uz zilnic sunt impozitate numai dacă depășesc 512 EUR.

Exemplu: Domnul P. a cumpărat un tablou la o vânzare cu 1.200 €. După 3 luni îl vinde online cu 1.700 €.
Există o perioadă de timp mai mică de un an între cumpărarea și vânzarea unui tablou în plus, tabloul nu este un articol de uz zilnic; Dar, din moment ce profitul din vânzare este de 500 de euro, acesta nu este supus impozitului.

Taxa pe cifra de afaceri si TVA

În conformitate cu prevederile Legii privind impozitul pe cifra de afaceri (Umsatzsteuergesetz), acest impozit trebuie plătit de oricine este întreprinzător, așa cum este definit în prezenta lege, indiferent dacă este întreprinzător în conformitate cu legea impozitului pe venit.

În acest caz, nu contează deloc dacă o anumită persoană își propune sau nu să obțină profit din activitățile sale. Potrivit § 2 des Umsatzsteuergesetzes (UStG), este suficient să existe o activitate permanentă care vizează generarea de venituri. O excepție în acest caz se face numai pentru activitățile colecționarilor privați.

Exemplu: Dl. L. cumpără și vinde mărci poștale online pentru a-și adăuga și diversifica colecția. Veniturile din această activitate s-au ridicat la 19.000 de euro în 2006.
Domnul L. nu este antreprenor, deoarece este vorba doar de implementarea pasiunii sale personale. Nici măcar faptul că trece granița micilor afaceri nu joacă niciun rol.

Clasificarea ca antreprenor este relevantă doar dacă veniturile din activitățile de afaceri în anul precedent nu au depășit 17.500 € și în anul curent, probabil, nu vor depăși 50.000 €.

Persoanele care nu au atins această limită sunt mici întreprinzători (Kleinunternehmer gem. § 19 UStG) și sunt scutite de plata impozitului pe cifra de afaceri.

Pe de altă parte, aceștia sunt, de asemenea, lipsiți de dreptul la rambursarea de către organul fiscal a taxei pe valoarea adăugată percepută de alți antreprenori (Vorsteuerabzug).

Aici dorim să vă atragem atenția asupra faptului că persoanele care au trecut granița întreprinderilor mici au dreptul în unele cazuri să aplice așa-numitul. impozitare diferențială conform § 25a UStG (Differenzbesteuerung). În același timp, taxa pe valoarea adăugată nu se impune asupra întregii cifre de afaceri, ci doar asupra profitului în sine.

Concluzii

Deci, activitățile licitatorilor amatori nu sunt, în general, supuse impozitării. Pentru cei care își suplimentează în mod regulat bugetul prin licitații online, vă sfătuim să contactați un consilier fiscal sau un avocat pentru a verifica dacă activitățile dumneavoastră sunt supuse impozitării.

Nu trebuie pierdut din vedere faptul că a fi încadrat ca antreprenor este important nu numai pentru dreptul fiscal, ci și pentru alte ramuri de drept (dreptul cumpărătorului de a rezilia contractul, obligațiile de garanție, obligația de a se înregistra în registrul comerțului, etc.).

Cei care fac tranzacții prin internet de mult timp și pe scară largă și nu au raportat încă acest lucru la departamentul fiscal ar trebui să se gândească la posibilitatea de a profita de așa-zisul drept. „recunoaștere de sine eliberată de pedeapsă”(„strafbefreiende Selbstanzeige”), despre care am discutat deja într-un articol publicat în ultimul număr al revistei.

Potrivit informațiilor din presa din guvern Federația Rusă ei discută serios despre taxa pe AliExpress, Amazon, eBay și alte platforme mari de tranzacționare online. Ideea este că în acest moment, achizițiile din străinătate nu sunt de cele mai multe ori supuse TVA-ului în Rusia, ceea ce pune magazinele online autohtone într-o poziție inegală în concurență cu retailerii online americani sau chinezi.

Inițiatorul noii taxe pe AliExpress, Amazon și eBay a fost Asociația Companiilor de Comerț pe Internet (AKIT), ei au propus legiuitorilor spre examinare un pachet de modificări la Codul Fiscal și la Legea Federală „Cu privire la informații; tehnologia de informațieși privind protecția informațiilor” N 149-FZ.

Conform ideii lui AKIT, cei companii străine Cei care refuză să coopereze și să plătească TVA la bugetul Federației Ruse riscă să aibă site-uri blocate de Roskomnadzor. Unii analiști se tem că astfel de inițiative ar putea influența decizia platformelor online străine de a părăsi piața RuNet.

Asociația Societăților Comerciale pe Internet reunește peste 30 dintre cei mai mari retaileri online ruși, inclusiv jucători precum Ozon.ru, Lamoda, Detsky Mir, re:Store, Yulmart, KupiVIP, M.Video, Eldorado și alții. AKIT este încrezător că giganții internaționali precum AliExpress, eBay sau Amazon au un avantaj competitiv față de magazinele online interne sub forma lipsei de taxă pe valoarea adăugată, precum și din cauza absenței taxelor vamale de import pentru coletele care costă până la 1000. euro și cântărind până la 31 de kilograme.

AKIT insistă asupra faptului că comercianții cu amănuntul străini care vând mărfuri în Rusia trebuie să se înregistreze la Serviciul Fiscal Federal și să plătească TVA în același mod ca și magazinele online din Rusia.

Potrivit AKIT, volumul tranzacționării online transfrontaliere în prima jumătate a anului 2017 a crescut cu 34% față de aceeași perioadă din 2016 și s-a ridicat la 178 de miliarde de ruble, adică pe parcursul anului volumul vânzărilor poate ajunge la 400-420. miliarde de ruble.

Taxa de taxe include taxele enumerate pe această pagină, precum și pe paginile legate de mai jos pentru categoriile: Autovehicule, Real Estate, categorii selectate din secțiunea Afaceri și Industrie, precum și Abonați magazin și Anunturi clasificate.

Pe lângă taxele stabilite pe această pagină, se pot aplica și alte taxe, inclusiv:

Calculați taxele pentru anunțul dvs.:

Cum se calculează taxele?

Taxe publicitare standard

Ce primești gratis

Adăugarea de imagini (până la 12 per anunț) cu posibilitatea de a mări și micșora este gratuită atunci când postați pe găzduirea imaginilor eBay.

Durata 1, 3, 5, 7 și 10 zile

Gratuit

Gratuit

0,10 USD

0,20 USD

1,00 USD

3,00 USD

1,15 USD

6,00 USD

4,00 USD

Taxele pentru listarea articolelor și utilizarea opțiunilor de anunțuri suplimentare se aplică pe categorie

Taxele pentru costul final al mărfurilor sunt percepute pentru fiecare unitate de mărfuri o singură dată - la vânzarea mărfurilor

Preț de pornire

Colectare

0,50 USD

0,01-9,99 USD

0,10 USD

10,00 USD - 49,99 USD

0,20 USD

50 USD sau mai mult

0,40 USD

*Oferta de anunțuri active până la anulare sunt reclame cu preț fix care se reînnoiesc automat o dată pe lună calendaristică. Noi percepem o taxă de înregistrare și taxa de optimizare a înregistrării aplicabile (dacă este cazul) atunci când listați un articol pentru prima dată și de fiecare dată când listarea dvs. este actualizată. Aceste reclame contează pentru dvs reclame gratuite, publicat lunar. Cuantumul taxelor depinde de condițiile în vigoare la momentul postării și la momentul actualizării anunțului.

Taxe de publicitate

Taxele de publicitate sunt taxe suplimentare care sunt percepute pentru promovarea produsului dvs. prin intermediul Serviciului nostru de publicitate. Când utilizați anunțuri clasificate, alegeți o taxă de 1-20% din prețul final de vânzare al articolului (excluzând costurile de transport și taxa de vânzare). Veți plăti această taxă pentru fiecare articol vândut prin anunțul dvs. în termen de 30 de zile de la clicul de către cumpărător pe linkul anunțului dvs. Dacă modificați procentul, vi se va percepe taxa pe care ați stabilit-o în momentul în care clientul a făcut clic pe linkul promoțional.

Taxe pentru adăugarea de opțiuni de anunțuri suplimentare în format de licitație

Pe lângă opțiunile de anunțuri suplimentare enumerate mai sus, formatul de licitație folosește și următoarele opțiuni:

Taxe pentru servicii suplimentare

Se pot aplica taxe suplimentare ale comerciantului. De exemplu, vi se pot percepe taxe pentru etichetele de expediere tipărite de eBay, rambursări plătite de eBay cumpărătorului sau taxe asociate unui program eBay la care participați, cum ar fi Programul de expediere globală. În funcție de suma plății și la discreția eBay, aceste taxe pot fi aplicate contului dvs. de vânzător și plătite prin metoda dvs. de plată automată (dacă ați configurat una).

Exemple de calcul a taxelor

Exemple de reclame în format de licitație

Publicitate în format de licitație, exemplu 1

Vindeți o carte cu copertă cartonată aproape nouă și ați făcut reclamă timp de 7 zile. Tu instalezi pretul de pornire 2 dolari si costul de livrare 3,50 USD

Oferta câștigătoare pe carte este 10,25 USD, deci valoarea totală a vânzărilor este 13,75 USD.

1,38 USD, adică 10% din 13,75 USD.

Primești 8,87 USD, adică aproximativ 87% din prețul de vânzare.

Publicitate în format de licitație, exemplu 2

Vindeți un smartphone folosit de cel mai recent model și ați plasat un anunț pentru o perioadă de 10 zile. Tu stabilești prețul de pornire 199 USD, pret Cumpara acum 400 USD si ofera transport gratuit. Luna aceasta ați pus la vânzare peste 50 de articole.

Produsul este achiziționat imediat la prețul Cumpărați acum 400 USD. Deoarece cumpărătorul nu plătește transportul sau orice alte costuri, 400 USD constituie suma totală a vânzării.

Taxa pentru costul final al mărfurilor este 40 USD, adică 10% din 400 USD.

Taxele totale pentru acest articol:

Primești 359,65 USD, care reprezintă aproximativ 90% din prețul de vânzare, fără a include transportul.

Publicitate în format de licitație, exemplu 3

Vindeți un aparat foto de epocă rar și ați postat un anunț timp de 5 zile. Tu stabilești prețul de pornire 199 USDși oferă un cost estimativ de transport. Ați listat mai puțin de 50 de articole de vânzare luna aceasta.

Setați următorii parametri publicitari suplimentari:

Pentru a indica starea camerei, utilizați funcția Gallery Plus.

Pentru a afișa anunțul unui număr mai mare de potențiali cumpărători, adăugați funcția Afișare pe site-uri internaționale.

Tu stabilești prețul de pornire 400 USD.

Oferta câștigătoare pentru cameră este 7.800 USD. Costul de livrare către cumpărător este 30 USD, deci valoarea totală a vânzărilor este 7.830 USD.

Taxa pentru costul final al mărfurilor este 750 USD. (10% din 7.830 USD este egal cu 783 USD, dar taxa maximă pentru valoarea finală a unui articol atunci când se vinde prin licitație este de 750 USD).

Taxele totale pentru acest articol:

Primești 7.018,90 USD, adică aproximativ 90% din prețul de vânzare.

Exemplu de anunț cu preț fix

Taxele totale pentru acest articol:

Primești 37,69 USD, adică aproximativ 84% din prețul de vânzare.

Alți termeni

Taxele de listare și opțiunile suplimentare de listare sunt percepute pentru fiecare listare creată la momentul inițial sau repostării și nu sunt rambursabile. Cuantumul taxelor depinde de condițiile în vigoare la momentul postării și la momentul actualizării anunțului. Dacă selectați mai mult de o categorie în care să vă plasați anunțul, se vor aplica taxe de afișare și opțiuni de anunțuri suplimentare pentru fiecare categorie.

Veți primi o rambursare a taxei de listare pentru fiecare listare de licitație pentru care ați plătit taxa de listare dacă articolul listat se vinde (se aplică excepții).

Este posibil ca unele opțiuni avansate să nu fie disponibile atunci când utilizați unele instrumente și este posibil să nu apară atunci când utilizați anumite site-uri, servicii, aplicații sau instrumente.

Plata taxelor de vânzător nu vă oferă drepturi exclusive de a utiliza paginile web eBay. Putem, la discreția noastră exclusivă și fără consimțământul vânzătorilor sau fără plata oricăror bani către aceștia, să postăm listări ale terților (inclusiv linkuri și indicații) și listări de la alți vânzători pe orice pagină web eBay.

După publicare, anunțul poate dura ceva timp pentru a apărea în rezultatele căutării după categorie sau cuvinte cheie. Acest proces poate dura până la 24 de ore. Prin urmare, nu putem garanta cu certitudine perioada de valabilitate a reclamelor.

În funcție de legile fiscale din țara dvs. de reședință, pe lângă taxe eBay Se poate aplica și o taxă pe valoarea adăugată (TVA), o taxă pe bunuri și servicii sau o taxă de consum similară.

Toate prețurile sunt în dolari SUA.

Potrivit reprezentanților platformelor online străine, astfel de măsuri îi vor obliga pe vânzători să refuze piata ruseasca

Moscova. 15 septembrie. site-ul web - Asociația Companiilor de Comerț pe Internet (AKIT), care include mari comercianți online ruși Yulmart, Ozon.ru, re:Store, KupiVIP, Lamoda, M.Video etc., au cerut să introducă o taxă pentru concurenții lor străini, inclusiv AliExpress, Amazon și eBay, a informat vineri ziarul Kommersant.

Potrivit publicației, AKIT a dezvoltat amendamente la Cod fiscalși Legea „Cu privire la informații”, care va priva platformele străine de internet avantaj competitiv sub formă de scutire de TVA și taxe vamale de import pentru vânzarea de mărfuri în valoare de până la 1 mie euro și cu greutatea de până la 31 kg. Vânzătorii ruși propun introducerea unui mecanism de înregistrare în scopuri de TVA magazine online străine similar cu așa-numita taxă Google, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2017. În cadrul acestuia, companiile străine care vând conținut electronic sau software prin internet în Rusia trebuie să se înregistreze la serviciul fiscal și să plătească TVA de 18% pe aceeași bază ca și companiile rusești.

Potrivit modificărilor, taxa se propune să fie calculată prin metoda simplificată, aceasta va fi de 15,25% din prețul final al mărfurilor. În cazul în care vânzătorul nu îndeplinește obligația de a plăti TVA, Federal serviciul fiscal va solicita din electronic platforma de tranzactionare blocați pagina acestui vânzător special. Dacă acest lucru nu are efect, fiscul va face apel la instanță și Roskomnadzor, care, după o hotărâre judecătorească de restricționare a accesului la paginile nerespectate, va trimite o cerere operatorilor de telecomunicații pentru blocarea acestora.

Președintele Asociației Naționale de Vânzări la Distanță (include Pony Express, La Redoute, PickPoint, eBay etc.) Alexander Ivanov consideră că înregistrarea vânzătorilor plătitori la Serviciul Fiscal Federal va fi de facto imposibilă. „De exemplu, există 3,6 milioane de vânzători pe Alibaba, mai mult de 1,5 milioane pe eBay, acestea sunt doar cele mai mari două piețe, există și altele, Serviciul Fiscal Federal nu va putea furniza fizic o astfel de înregistrare”, crede el.

În același timp, comerțul electronic rusesc ocupă o cotă de aproximativ 0,7% din lume, a menționat Ivanov. „Numai companiile pentru care Rusia este piața determinantă vor putea sparge sistemul de dragul a 0,7%, dar nu se știe nimic în lume despre cel puțin o astfel de companie”, a concluzionat el. În plus, potrivit acestuia, încearcă să colecteze TVA de la colete străineîn toate țările lumii, fără excepție, acestea sunt neprofitabile, deoarece cheltuielile de funcționare și administrative depășesc semnificativ sumele colectate.

Potrivit CEO-ului eBay din Rusia și mai departe piețele emergente Europa Ilya Kretov, inovația propusă de AKIT va reduce semnificativ gama de bunuri furnizate țării noastre - vânzătorul de pe eBay va bifa pur și simplu caseta pe care nu o livrează în Federația Rusă.

Potrivit AKIT, proiectele de amendamente sunt acum în discuție în guvern, unde este în desfășurare procesul de pregătire a unei concluzii.