Ce poți găti din calmar: rapid și gustos

Dezvoltarea relațiilor de piață în țara noastră a dus la apariția unor noi entitati economice. Una dintre acestea pot fi considerate acele categorii de persoane care se încadrează în definiția beneficiarilor.

Cine sunt beneficiarii

Beneficiarii sunt considerați persoane juridice și persoane fizice care au venituri din anumite tranzacții. Aceste entități sunt beneficiari ai tranzacțiilor cu proprietatea lor în trust. Beneficiarii pot fi și deținători de polițe de asigurare.

Cine sunt beneficiarii efectivi?

Proprietarii efectivi în conformitate cu Legea federală nr. 115 sunt persoane care dețin efectiv entitati economice, bunuri și alte obiecte de valoare.

Extras din conceptele de bază utilizate în Legea federală din 7 august 2001 nr. 115-FZ:

« beneficiar - o persoană în beneficiul căreia acționează clientul, inclusiv pe baza unui contract de agenție, a unor contracte de agenție, de comisioane și de administrare a încrederii, atunci când efectuează tranzacții cu în numerarși alte proprietăți;

beneficiar efectiv - în sensul prezentei legi federale, o persoană fizică care în cele din urmă direct sau indirect (prin terți) deține (are o participare predominantă în mai mult de 25 la sută din capital) un client - o persoană juridică sau are capacitatea de a controla acțiunile a clientului. Beneficiarul efectiv al clientului este individual această persoană este luată în considerare, cu excepția cazurilor în care există motive să se creadă că beneficiarul efectiv este o altă persoană fizică;«

Beneficiarii efectivi nu sunt întotdeauna menționați în actele constitutive, dar aceștia pot exercita controlul deplin asupra desfășurării afacerii pentru a obține profit. Prin lege, beneficiarul efectiv trebuie să dețină o anumită cotă-parte din capitalul unei persoane juridice (de la 25%).

Prezența relațiilor de asigurări, a conturilor bancare sau a activităților pe piața valorilor mobiliare impun colectarea de informații despre astfel de persoane, care trebuie furnizate organizațiilor interesate.

Cine este beneficiarul final

Beneficiarul final este persoana fizică care deține organizația beneficiară. Nu numai acționarii sau managerii nominalizați, ci și alte organizații pot deține acțiuni într-o companie. La rândul lor, adevărații proprietari ai organizațiilor care au acțiuni la alte companii sunt numiți beneficiari finali. Ei sunt, de asemenea, beneficiarii efectivi.

Care este diferența dintre un beneficiar efectiv și un beneficiar

Legea nr. 115-FZ dă conceptele beneficiar efectivŞi beneficiar. Există multe în comun între acești termeni. Ambele pot beneficia de acțiunile clientului - organizația, sau de alte active. Cu toate acestea, beneficiarul efectiv, spre deosebire de beneficiarul obișnuit, deține o cotă-parte din capitalul societății operatoare de peste 25%, obținând astfel acces la control și management.

Autoritățile de reglementare sunt interesate doar de informații despre beneficiarii efectivi. Companiile lor sunt obligate, în anumite condiții, să furnizeze informații pentru identificarea și prevenirea actelor criminale legate de terorism și spălarea banilor. Pe baza informațiilor colectate, ar trebui luate măsuri pentru a preveni frauda financiară.

De ce aveți nevoie de informații despre beneficiari?

După cum sa menționat mai sus, informațiile despre beneficiari sunt colectate pentru a preveni spălarea fondurilor și a altor bunuri prin mijloace penale. Un alt punct important în furnizarea datelor este lupta împotriva terorismului.

Din 2013, companiile au fost obligate să raporteze informații la solicitarea structurilor bancare. Băncile, la rândul lor, sunt obligate să transfere date despre proprietarii reali ai clienților lor către Rosfinmonitoring, care, dacă nu primesc informații, are dreptul de a impune instituției de credit o amendă semnificativă de până la 500.000 de ruble.

Aceleași acțiuni sunt responsabilitatea altor organizații legate de tranzacțiile financiare - companii de leasing și asigurări, case de amanet și participanți la piața valorilor mobiliare.

Sunt adesea cazuri când se deschid conturi mari pe numele unor persoane care au doar dreptul de semnătură, fiind titularii titlului. În acest caz, se stabilește un control sporit asupra persoanei beneficiare.

Identificarea beneficiarului în sine nu este atât de dificilă. În acest caz, se aplică conceptul de „proprietate efectivă”, adică identificarea proprietarului real al bunurilor mari.

Informații despre lanțul de proprietate, inclusiv beneficiari

Informațiile despre adevărații proprietari ai unei afaceri pot fi solicitate nu numai de instituțiile financiare, ci și de alte organizații care au legătură într-un fel sau altul cu statul.

Acest lucru este adesea necesar la încheierea contractelor de achiziții publice. În acest caz, se întocmește un document numit „Informații privind lanțul de proprietate, inclusiv beneficiari”. Aici se introduc datele personale ale beneficiarilor - detalii pașaport, TIN, adresa de domiciliu.

Drepturile și obligațiile beneficiarului și garantului în cadrul unei garanții bancare

Beneficiarul nu numai că are anumite drepturi protejate de lege, dar trebuie să îndeplinească și anumite obligații.

Proprietatea beneficiarului poate fi protejată printr-un act de încredere. În cazul încălcării termenilor contractului, atât beneficiarul însuși, cât și cel nominalizat sunt răspunzători.

Proprietarul final al bunurilor, pentru a-și proteja proprietatea, trebuie să prevadă în contract posibilitatea de a gaja proprietatea mandatarului pentru a acoperi eventualele pierderi. În cazul în care prestația persoanei nominalizate este nesatisfăcătoare, beneficiarul are dreptul de a implica o altă persoană.

Finalizarea unei tranzacții sau încheierea unui acord între beneficiar și debitor (beneficiar și principal) poate fi însoțită de încheierea unei garanții bancare în anumite condiții. În acest caz, doar o persoană poate acționa în calitate de garant.

Esența acestui acord este că garantul se obligă să plătească creanțe materiale față de principalul beneficiarului la cererea scrisă a acestuia din urmă. Beneficiarul garanției este întotdeauna creditorul. Garantul acționează din inițiativa comitentului, dar alegerea garanției bancare poate rămâne în sarcina beneficiarului.

Drepturile creditorului la încheierea unui acord cu o garanție bancară prevăd dreptul acestuia la rambursarea în timp util a datoriei și la îndeplinirea altor condiții ale acordului. Responsabilitățile includ transferul în timp util al bunurilor, bunurilor și îndeplinirea tuturor obligațiilor.

În cazul în care beneficiarul nu primește foloase materiale, acesta are dreptul de a cere de la garant îndeplinirea obligațiilor indiscutabil sau cu justificarea în scris a cerințelor, în funcție de termenii contractului. Cu toate acestea, revendicările pot fi făcute numai până la expirarea perioadei de garanție. Garantul, la rândul său, înștiințează mandantul asupra acțiunilor întreprinse și examinează temeinicia creanțelor beneficiarului.

Citiți - este necesar să îl deschideți sau puteți face fără el.

Dacă participați la licitație în scopul încheierii de contracte municipale și de stat, atunci despre asigurarea executării unui astfel de contract în conformitate cu 44-FZ.

Cel mai simplu mod de a verifica contrapartea prin TIN este pe site-ul web al serviciului fiscal federal.

Beneficiarii in lumea modernă Mulți proprietari de proprietăți, fonduri și alte active pot acționa. Activitățile acestora vizează obținerea de profit prin transferarea managementului către administratori, încheierea de contracte de asigurare sau tranzacții bancare.

Controlul de stat asupra circulației activelor marilor proprietari are ca scop identificarea cazurilor de spălare ilegală a banilor și prevenirea finanțării terorismului.

Acțiunile sunt complet justificate, mai ales la încheierea de contracte cu participarea guvernului, atunci când autoritățile de reglementare sunt interesate de informații despre beneficiarul fondurilor bugetare.

Cu toate acestea, mulți consideră că colectarea de informații despre lanțul de proprietari de afaceri, inclusiv beneficiarii finali, este contrară legii privind protecția datelor cu caracter personal. În acest caz, reprezentanții afacerilor ar trebui să aleagă între interesul lor în dezvoltare ulterioară companii sau furnizarea de informații despre proprietarul real.

Un proprietar efectiv este o persoană care poate controla afacerea nu numai de drept, ci și de facto. Beneficiarii efectivi sunt antreprenori al căror statut este determinat pe baza prevederilor Legii nr. 115-FZ - să-i analizăm mai detaliat.

Beneficiar: definiția termenului

Beneficiarul efectiv - acest lucru este consacrat în legislația Federației Ruse - este recunoscut ca persoană fizică care, direct sau prin terți, deține mai mult de 25% din capitalul unei persoane juridice sau are capacitatea de a exercita controlul asupra acțiunilor acestei persoane. persoană juridică (art. 3 din Legea „Cu privire la combaterea spălării banilor” din 07.08.2001 nr. 115-FZ). Legea prevede, de asemenea, statutul de beneficiar efectiv al unei persoane (în mod implicit, aceasta este aceeași persoană, cu excepția cazului în care există motive să se creadă altfel).

Exemplu

Capitalul autorizat al Salut LLC aparține 70% Lux LLC, 20% V. S. Petrov și 10% A. V. Stepanov În același timp, Stepanov deține 100% din capitalul autorizat al Lux LLC. Astfel, Stepanov este proprietarul efectiv al Salyut LLC, în ciuda faptului că, de drept, cota sa în această organizație este de 2 ori mai mică decât cota Petrov.

Astfel, statutul beneficiarului efectiv este o categorie legală, iar caracteristicile sale sunt prescrise la nivel de industrie. norme juridice. Totuși, ce poziție poate ocupa un beneficiar în structura managementului afacerii? Să ne gândim cum pozitii cheieîntr-o companie, fondatorul și directorul general sunt corelate cu statutul beneficiarului efectiv - acest lucru este important din punctul de vedere al unei înțelegeri mai detaliate a rolului beneficiarilor în diferite niveluri raporturi juridice.

Beneficiarul este fondatorul sau CEO-ul?

În principiu, nu contează ce poziție ocupă o persoană într-o afacere - fondator, director sau coproprietar. Principalul lucru pentru stabilirea statutului beneficiarului efectiv este conformitatea rolului persoanei în afacere cu criteriile definite la art. 3 din Legea nr.115-FZ. El poate fi proprietarul real (fără a avea o cotă garantată legal în afacere - vom lua în considerare caracteristicile acestui statut mai târziu în articol) și, în același timp director general sau accepta de facto decizii cheieîn conducerea organizaţiei, în timp ce directorul va fi o altă persoană.

Desigur, în general, beneficiarul efectiv este fondatorul companiei (sau unul dintre ei). Dar este posibil ca el să fie persoana care a cumpărat ulterior cota necesară din capitalul autorizat. Există cazuri obișnuite când proprietarul efectiv al unei persoane juridice este fondatorul companiei care deține acțiunea principală a entității juridice relevante.

Exemplu

Citizen Lvov A.E. deține 55% din acțiunile PJSC Victoria, care, la rândul său, deține 70% din acțiunile PJSC Almaz. De fapt, Lvov nu deține direct acțiuni Almaz, ci este un participant indirect la această companie. Ponderea participării sale indirecte va fi de 0,55 × 0,70 = 0,385 sau 38,5%. În consecință, Lvov are o participare dominantă (mai mult de 25%) în capitalul PJSC Almaz și îndeplinește criteriile beneficiarului efectiv al acestei companii.

Deci, conceptul de beneficiar este consacrat prin lege. Dar putem spune că statutul de beneficiar efectiv este același concept pe care îl implică un alt termen comun - „proprietar efectiv”?

Beneficiarul și proprietarul real (persoană juridică sau persoană fizică) sunt același lucru?

Conceptul de „proprietar real” la nivelul legislației Federației Ruse, la rândul său, nu este fix. În unele surse de drept este dat în același context cu termenul „beneficiar efectiv” (de exemplu, în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 04/09/2014 nr. 03-00-РЗ/16236 ). Este posibil să le identificăm în acest sens?

În principiu, acest lucru este legal, iar motivul este dat de definiția beneficiarului efectiv dat în Legea nr. 115-FZ. In aceasta act normativ se spune că un beneficiar poate corespunde unei persoane care are capacitatea de a influența deciziile luate de o persoană juridică (chiar dacă nu poate deține nicio acțiune în capitalul autorizat al societății).

Este destul de acceptabil să numim „proprietarul real” o persoană care, dintr-un motiv sau altul, este proprietarul efectiv al unei persoane. Mai mult, în acest caz este legitim să vorbim despre o „formă pură” de proprietate efectivă, întrucât legislația nu prevede alocarea capitalului autorizat al unei persoane fizice. De exemplu, proprietarul beneficiar (actual) al unei persoane fizice poate fi numit beneficiarul fondurilor indicate de persoana fizică în testamentul său.

Astfel, statutul de beneficiar efectiv este o categorie juridică care poate fi identificată cu conceptul de „proprietar real”, iar această identificare se aplică cel mai bine în contextul controlului asupra acțiunilor unei persoane juridice sau ale unei persoane fizice. În contextul deținerii capitalului autorizat al unei persoane juridice, este mai bine să folosiți numai termenul „beneficiar efectiv”.

Ce companii trebuie să țină evidența beneficiarilor?

Obligațiile de contabilizare ale beneficiarilor sunt atribuite altor persoane juridice decât:

• structuri de stat sau municipale;
• organizații internaționale;
• de către emitenții de acțiuni în cadrul tranzacționării organizate (când dezvăluie informații despre valori mobiliare în modul prescris);
• emitenții străini de acțiuni ca parte a tranzacționării la o valută străină (dacă schimbul este inclus în lista stabilită de Banca Federației Ruse);
• subiecți străini ai raporturilor juridice care nu au statut de persoană juridică și nu prevăd prezența beneficiarilor și funcția de director general.

Organizațiile sunt obligate să-și cunoască beneficiarii și, dacă este necesar, să ia măsuri pentru a obține informații despre aceștia enumerate la subparagraf. 1 clauza 1 art. 7 din Legea nr. 115-FZ, actualizează anual aceste informații, păstrează datele primite timp de cel puțin 5 ani.

În plus, informațiile despre beneficiarii societății pot fi dezvăluite în raportarea acesteia - în modul prevăzut de lege (clauza 7, articolul 6.1 din Legea nr. 115-FZ).

Ce firme trebuie să-și dezvăluie beneficiarii?

Persoanele juridice, precum și întreprinzătorii individuali, sunt obligați să furnizeze informații despre beneficiari la cerere (Clauza 6, Articolul 6.1 din Legea nr. 115-FZ, Clauza 10 din regulamentele aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie). , 2014 nr. 209):

• la Rosfinmonitoring;
• către Serviciul Fiscal Federal.

În plus, atunci când contactează o organizație sau un antreprenor individual care administrează fonduri, persoana juridică și întreprinzătorul individual furnizează informații despre beneficiarii lor efectivi - aceasta este și obligația lor legală, prevăzută la paragraful 14 al art. 7 din Legea nr.115-FZ. Domeniul de aplicare al acestor informații este definit în paragraful. 2 subp. 1 clauza 1 art. 7 din Legea nr.115-FZ.

Nefurnizarea de către o companie a informațiilor despre beneficiarii efectivi către agențiile guvernamentale specificate este un motiv pentru aplicarea sancțiunilor împotriva acesteia conform art. 14.25.1 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Și anume, o amendă pentru funcționari în valoare de 30.000-40.000 de ruble, pentru persoane juridice - 100.000-500.000 de ruble.

Rezultate

Beneficiarul efectiv este un fondator sau director, unul dintre proprietari sau proprietarul real al companiei (chiar dacă de drept nu deține nicio acțiune în capitalul autorizat al organizației), care are capacitatea de a controla cel puțin activitățile. a entității de afaceri relevante. În acest caz, statutul organizatoric și juridic al acestei entități nu contează - poate fi fie o entitate juridică, fie un antreprenor individual.

Pentru a stabili în mod legal statutul de beneficiar efectiv, este necesar ca o persoană să dețină cel puțin 25% din capitalul autorizat al organizației. Firmele și antreprenorii individuali sunt obligați să informeze Rosfinmonitoring, Serviciul Federal de Taxe și organizațiile care gestionează fonduri despre beneficiarii lor, la cerere.

Puteți afla mai multe despre specificul activității autorităților de control financiar (care, în special, au autoritatea de a solicita informații despre beneficiarii acestora de la persoane juridice și antreprenori individuali) în articolele:

• ;
• .

Economia de piata din tara noastra se dezvolta, apar termeni si concepte noi pe care nu le-am intalnit anterior. Prin urmare, pentru a fi „pe creasta valului”, trebuie să vă extindeți constant „vocabulul economic”. Acest lucru este necesar nu numai pentru profesioniști, ci și pentru cetățenii obișnuiți. La urma urmei, toți avem ceva de-a face cu finanțele.

Definiția conceptului de beneficiar este oarecum diferită în funcție de domeniul la care se referă - bancar, finanțe generale, juridic etc.

Cu toate acestea, acest termen poate fi definit și în termeni generali. În cuvinte simple, un beneficiar este o persoană în favoarea căreia se desfășoară anumite acțiuni care generează profit (de exemplu, deschiderea unui cont bancar, transferul de fonduri, deschiderea unei acreditive, administrarea încrederii unei proprietăți etc.).

Cadrul legislativ

Legislația țării noastre vă va ajuta să înțelegeți mai concret conceptul de beneficiar. Principalul act de reglementare în acest domeniu este așa-numitul. „legea împotriva spălării banilor” 115-FZ. Acesta definește termenul „beneficiar efectiv” (paragraful 13, articolul 3 din legea 115-FZ):

beneficiar efectiv- în sensul prezentei legi federale, o persoană fizică care în cele din urmă direct sau indirect (prin terți) deține (are o participare predominantă în mai mult de 25 la sută din capital) un client - o persoană juridică sau are capacitatea de a controla acțiunile a clientului. Beneficiarul efectiv al unui client care este o persoană fizică este considerat a fi această persoană, cu excepția cazului în care există motive să se creadă că beneficiarul efectiv este o altă persoană fizică;

Aceeași lege federală prevede obligația băncilor și a altor instituții financiare implicate în tranzacții cu fonduri de a identifica beneficiarii efectivi. Legea precizează și specificul identificării acestor persoane.

Cea mai recentă modificare a legii a fost aprobată pe 23 iunie 2016 și înregistrată în 215-FZ. El clarifică specificul dezvăluirii informațiilor de către persoanele juridice. Conform acestui act de reglementare, aceștia trebuie să înregistreze în bazele lor de date datele privind beneficiarii efectivi.

Există o cerință de a actualiza periodic aceste informații cel puțin o dată pe an. Aceștia sunt obligați să furnizeze aceste informații la cerere:

• organisme autorizate,
• autoritatile fiscale;
• organ executiv federal.

O persoană juridică care nu furnizează aceste informații va fi amendată.

Îmbunătățirea cadrului legislativ a fost cauzată de necesitatea creșterii transparenței activităților organizațiilor și a reducerii riscurilor implicării acestora în activități discutabile, inclusiv cele legate de spălarea banilor și finanțarea activităților teroriste.

Cadrul legislativ care reglementează relațiile cu beneficiarii a fost completat de Regulamentul Băncii Rusiei nr. 499-P din 15 octombrie 2015. Acesta prescrie specificul identificării beneficiarilor și beneficiarilor efectivi de către instituțiile de credit pentru asigurarea scopurilor combaterii spălării produselor infracționale. Regulamentul precizează:

• criteriile de identificare a beneficiarilor de către instituțiile de credit;
• documentele furnizate de clienții săi în aceste scopuri;
• caracteristici de menținere a fișierului unui client;
• alte intrebari.

În același timp, Banca Centrală a Federației Ruse explică în mod regulat instituțiilor de credit specificul funcționării acestor legi și examinează cazuri excepționale. Aceste puncte sunt abordate atât în ​​scrisori de la Banca Centrală a Federației Ruse, cât și în conferințe, mese rotunde etc.

Cine este beneficiarul?

Legile federale 115-FZ și 215-FZ definesc termenul „beneficiar efectiv” în acest fel: aceasta este o persoană care deține direct sau indirect o entitate juridică sau are capacitatea de a exercita controlul direct asupra acțiunilor sale. În acest caz, „proprietatea unei persoane juridice” înseamnă participarea predominantă a unei persoane fizice la aceasta într-o sumă ce depășește 25% din capital.

Legea federală din 28 iunie 2013 Nr. 134-FZ obliga băncile să identifice beneficiarii efectivi, nu doar persoane juridice, ci și persoane fizice. Astfel, în procesul de îndeplinire a funcțiilor lor, instituțiile de credit se confruntă cu o serie de probleme. Una dintre ele este identificarea beneficiarilor clienților.

Conceptul de beneficiar și caracteristicile identificării acestuia vor diferi oarecum în funcție de faptul că acesta acționează în beneficiul unei persoane juridice sau al unei persoane fizice.

Cine este beneficiarul final al unei persoane juridice?

Lanțul de beneficiari se termină cu o anumită persoană sau grup de persoane care primește un anumit profit. Această persoană este beneficiarul final. Cu cuvinte simple, acest concept poate fi explicat astfel: beneficiarul final al unei persoane juridice este o persoană fizică care primește profit din activitățile organizației sau administrarea proprietății.

Beneficiar și beneficiar: care este diferența?

Dacă totul este clar pentru beneficiarul final, atunci conceptele de „beneficiar” și „beneficiar efectiv” sunt adesea înlocuite. Într-adevăr, ambele aceste entități primesc venituri din acțiunile clientului. Astfel, unele surse le consideră în general echivalente.

Cu toate acestea Legislația rusă dă diverse definiții acești termeni. Acest lucru poate fi văzut în 115-FZ. Astfel, un beneficiar efectiv înseamnă o entitate care deține un client - o entitate juridică, sau are capacitatea de a exercita controlul asupra acțiunilor sale. Pentru a face acest lucru, el trebuie să dețină mai mult de 25% din acțiunile companiei.

Iar beneficiarul, conform aceleiași legi, este definit ca fiind entitatea în beneficiul căreia clientul își desfășoară activitățile.

Astfel, conceptul de „beneficiar efectiv” pare a fi mai specific și restrâns, care prevede în mod concret că beneficiarul trebuie să dețină mai mult de 25% din acțiunile din capitalul organizației pentru a fi considerat beneficiarul acesteia. De asemenea, trebuie să aibă acces pentru a-l gestiona și controla. Beneficiarul nu poate face acest lucru pentru că nu are propria sa cotă în companie.

Pe baza acestui fapt, atunci când autoritățile de reglementare identifică acțiuni ilegale, acestea sunt interesate, în primul rând, de beneficiarii efectivi ai organizațiilor. Acest lucru se explică prin faptul că cei din urmă sunt cei care iau decizii cu privire la acțiunile ilegale.

Caracteristici ale identificării unui beneficiar

Ar trebui să existe abordări separate pentru determinarea beneficiarului pentru persoane fizice și juridice.

Pentru o persoană juridică

Beneficiarul unei persoane juridice este unul sau mai mulți proprietari efectivi ai organizației, care au dreptul de a furniza direct sau impact indirect către companie. Acest impact poate fi atât direct, cât și indirect.

Dificultatea identificării beneficiarilor este îngreunată de faptul că informațiile despre aceștia pot să nu fie indicate în documentele companiei. Sau participarea lor oficială la activitățile sale poate fi subestimată. Identitatea acestora este stabilită de angajații băncii și poate fi cunoscută doar de aceștia și agenții comerciali.

Unele companii încearcă să nu dezvăluie informații despre beneficiarii lor, de exemplu, în următoarele cazuri:

• atunci când se utilizează companii offshore;
• la optimizarea fiscalității și a evaziunii fiscale;
• la spălarea fondurilor care au fost obținute pe cale penală.

Vocea beneficiarului unei persoane juridice este dominantă într-un număr de decizii probleme cheie activități ale organizației, cum ar fi: distribuirea profitului, participarea la proiecte de investitii. În aceste scopuri, beneficiarul are dreptul de a participa la adunarea acționarilor societății.

Pentru a asigura participarea beneficiarului la conducerea companiei și pentru a ascunde cât mai mult posibil informații despre identitatea acestuia, se folosesc diverse scheme de înregistrare a documentației de proprietate și titlu.

Ca exemplu, să luăm următoarea situație – un beneficiar care obține acces la conturile organizației printr-o procură, care este eliberată de un director „fictiv”. Beneficiarul deține proprietatea prin acțiuni la purtător. Acest lucru se poate face și prin intermediul persoanelor care acționează ca acționari nominalizați.

Exemplu

Să dăm un exemplu de determinare a beneficiarului final al unei persoane juridice.

Astfel, recent au fost făcute publice informații despre beneficiarul final al concernului Rusal și al Companiei de Administrare a Elementelor de bază, Oleg Deripaska. El a fost nevoit să dezvăluie informații despre structura de proprietate a acestor companii sub presiunea investitorilor internaționali. Pentru a face acest lucru, Deripaska a fost nevoit să recunoască că este singurul proprietar al acestor companii.

În acest exemplu, „beneficiarul final” înseamnă singurul proprietar al companiei, adică. Oleg Deripaska. El poate deține activele companiilor în mod direct sau indirect, i.e. prin intermediul unor structuri terţe.

Pentru un individ

Stabilirea informațiilor despre beneficiarii persoanelor fizice este dificilă din mai multe motive. Acest lucru se datorează, printre altele, faptului că clienții nu dezvăluie aceste informații nici intenționat, nici neintenționat.

În același timp, identificarea beneficiarilor persoanelor juridice este mai ușoară datorită prezenței în arsenalul instituțiilor de credit a unor astfel de persoane. portaluri de informare, precum SPARK sau Kommersant KARTOTEKA, unde puteți găsi aceste informații.

Pentru informare: necesitatea identificării unui beneficiar al unei persoane este prevăzută de standardele organizațiilor internaționale. Acesta nu este doar un „capriciu” al organismului autorizat rus.

Să evidențiem posibilii beneficiari ai unei persoane:

• reprezentant legal al acestui subiect;
• mandatar.

Asta dacă nu luăm în considerare opțiunile care au tentă criminală. Aici, ca exemplu, putem cita participarea șomerilor, studenților sau pur și simplu a persoanelor cu venituri mici la scheme de cash-out care au devenit mai frecvente în țara noastră.

Din punct de vedere formal, persoanele care i-au angajat vor fi beneficiarii acestor clienti - persoane fizice. Cu toate acestea, acești beneficiari pot să nu fie identificați de bancă.

Cine solicită aceste informații?

În primire informaţii de încredere Autoritățile de control au nevoie de informații despre beneficiarii efectivi, în primul rând. Aceste informații sunt atât de importante din mai multe motive. Ele sunt necesare pentru a organiza contracararea:

• „spălare” de produse penale;
• finanţarea activităţilor teroriste;
• fraudă fiscală;
• retragerea ilegală de fonduri în străinătate etc.

Pe lângă organismele de control, creditorii au nevoie și de aceste informații atunci când iau o decizie în cunoștință de cauză cu privire la posibilitatea de a furniza fonduri.

Instituțiile de credit la care clienții își deschid conturi sunt obligate să identifice informații despre beneficiarii efectivi. În chestionare, aceștia sunt obligați să indice dacă acționează în interes propriu sau în beneficiul terților. Însele instituțiile de credit transmit aceste informații către Rosfinmonitoring.

Pentru combaterea spălării banilor, instituțiile de credit trebuie să stabilească următoarele informații despre beneficiarul clientului lor: numele complet, naționalitatea, data nașterii, adresa de domiciliu, numărul de identificare fiscală, pașaportul sau detaliile cardului de migrație.

O mostră de completare a acestor informații este dată în 115-FZ.

Drepturile și responsabilitățile beneficiarilor

Beneficiarul are următoarele drepturi:

• cedarea actiunilor proprii;
• controlul asupra respectării atribuțiilor lor de către conducerea organizației;
• participarea la ședințele organizate de conducerea companiei și luarea deciziilor în conformitate cu propria cotă în aceasta;
• primind venituri din rezultatele funcţionării organizaţiei.

Beneficiarul își poate proteja proprietatea prin încheierea unui contract de încredere. Cu toate acestea, dacă termenii acestuia sunt încălcați, beneficiarul însuși va fi tras la răspundere.

Câteva nuanțe

Nu toate organizațiile au proprietari finali. Da, y organizatii nonprofit ei lipsesc. Acest lucru se explică prin faptul că scopul activităților lor nu este acela de a obține profit.

Cu toate acestea, obțineți informații despre beneficiari de la organizare comercială nu întotdeauna posibil. Prin urmare, în ciuda faptului că instituțiile de credit au la dispoziție multe metode de identificare a beneficiarilor finali, identitatea acestora în unele cazuri poate rămâne secretă.

Acest lucru se explică prin prezența unor scheme bine dezvoltate de disimulare a beneficiarului final. Astfel de cazuri sunt tipice în special pentru tranzacțiile de încredere.

În ciuda importanței identificării beneficiarilor, rusă cadrul legislativ Nu este încă complet format și are multe neajunsuri.

Deci, conceptele de beneficiar efectiv și beneficiar, care sunt similare la prima vedere, diferă în funcție de legislația țării. Responsabilitatea identificării beneficiarilor revine instituțiilor de credit. Funcționarea corectă a băncilor este verificată de Rosfinmonitoring.

Termenul „beneficiar” a început să fie utilizat în mod activ în practica de afaceri în legătură cu dezvoltarea. Și de când au început să se vorbească despre „deoffshorization” în 2012 active rusești, au fost adoptate o serie de acte legislative menite să identifice adevărații proprietari ai companiilor autohtone și să clarifice statutul acestora. Între timp, termenul are alte semnificații, care sunt, de asemenea, utilizate pe scară largă în economie. Să vorbim despre cine se poate numi beneficiar, ce înseamnă acest termen, unde se aplică și cum este reglementat de lege.

Beneficiar – Aceasta este persoana care deține proprietatea și primește venituri din utilizarea acesteia. În spațiul public, acest termen este folosit mai des în relație cu afacerile, atunci când vorbim de proprietarul real al companiei, chiar dacă formal proprietarul acesteia este o altă persoană. În legislație, conceptul de beneficiar este reflectat în Legea nr. 115-FZ din 08/07/2001. ÎN acest document Se precizează că beneficiarul efectiv este o persoană care deține o cotă în proprietate mai mare de 25% și controlează acțiunea unei persoane juridice prin încheierea unui acord cu aceasta.

Cuvântul „beneficiar” a venit la noi din Evul Mediu - un beneficiu era numit atunci un feudal care slujea binefăcătorului pentru alocarea pământului primit de la principal (și, în consecință, pentru veniturile din această alocație). Pentru prima dată în sensul său modern, termenul „beneficiar” ca „beneficiar” a fost folosit în protocolul adițional la Tratatul privind impozitul pe venit (un tratat între SUA și Marea Britanie) în 1966. În anii următori cadrul de reglementare extins: au apărut descrieri ale funcțiilor intermediarilor care lucrează în numele beneficiarului, a fost oficializat procesul de gestionare a proprietății și a fost introdusă o definiție mai clară a proprietarului final. Acum, în majoritatea țărilor, inclusiv în Rusia, legislația privind beneficiarii se bazează pe a treia directivă a Parlamentului European 2005/60/CE. În documentul specificat, beneficiarul este definit exact așa cum se face în paragraful de mai sus.

Beneficiar și beneficiar final: care este diferența?

Este necesar să se facă distincția între conceptele de beneficiar și de beneficiar final. Dacă în primul caz se poate vorbi atât de o persoană fizică, cât și de o persoană juridică care beneficiază în mod direct de folosirea proprietății, atunci beneficiarul final este întotdeauna o persoană fizică care deține efectiv proprietatea, indiferent de cât de lungă este lanțul de la acesta până la companie în din care se formează venit.

Un astfel de lanț, apropo, poate consta din zeci de legături - entități juridice, fiecare dintre acestea fiind fondatorul oficial al următoarei. Beneficiarul final este persoana care primește efectiv venituri din activitățile firmei sau din utilizarea proprietății.

Care este diferența dintre un beneficiar și un beneficiar?

Uneori, beneficiarul este înțeles drept beneficiar. Lista acestor persoane include:

• persoanele care primesc venituri din proprietăți transferate în folosința altor persoane. De exemplu, ați închiriat un apartament în baza unui contract. Formal, locuiesc și folosesc apartamentul alți oameni, dar tu primești venitul, iar locuința de fapt este a ta. Același lucru este valabil și pentru bunurile mobile - de exemplu, o mașină închiriată în baza contractului relevant;
• persoanele care primesc venituri din valori mobiliare transferate în managementul trustului. Brokerii tăi te gestionează, dar tu ești beneficiarul, deoarece veniturile merg la tine;
• persoanele care primesc plăți de asigurare în baza unui contract de asigurare. De exemplu, părinții își asigură copilul în baza unui contract de asigurare de dotare. Primele se plătesc pentru un anumit număr de ani, iar la împlinirea vârstei specificate în poliță, copilul, în calitate de beneficiar, primește suma acumulată;
• Destinatarii imediati ai unui certificat bancar sau financiar beneficiaza de bunuri plasate in trust.

Funcțiile de beneficiar și de beneficiar le au pe ambele semne generale, și diferențe.

Asemănări

• Atât beneficiarul, cât și beneficiarul primesc venituri din proprietatea lor furnizată în temeiul contractului altor persoane.

Diferențele

• Beneficiarul are peste 25% din cota-parte din imobilul din care realizează venituri. În consecință, el are dreptul de a controla procesul de gestionare operațională a proprietății sale (de exemplu, prin numirea unui director al companiei). Beneficiarul nu are un astfel de drept, întrucât fie este înstrăinat complet de imobilul din care realizează venituri, fie are o cotă-parte care nu dă dreptul de administrare a bunurilor (mai puțin de 25%).
• Beneficiarul poate fi fie o persoană fizică, fie persoană juridică. Beneficiarul final este doar o persoană fizică.

Din punct de vedere istoric, în Rusia, proprietarii de companii nu au căutat să-și facă publicitate implicarea în acestea. La început, din cauza metodelor nu întotdeauna legale de dobândire a proprietății, precum și din cauza amenințării la adresa propriei siguranțe, apoi din cauza reticenței de a intra în atenția atentă a impozitelor și a altor agentii guvernamentale. Un rol joacă și reticența de a purta răspunderea publică în cazul unei companii sau al încălcării legii.

Prin urmare, aproape toate companiile mari și mijlocii au organizații, mai degrabă decât persoane fizice, drept proprietari formali. Adesea sunt aliniați într-un lanț în așa fel încât să fie dificil de urmărit proprietarul final. Toată lumea își amintește cum, după atacul terorist din 2011 de la aeroportul Domodedovo, nici măcar Procuratura Generală nu a putut afla pentru o lungă perioadă de timp cine este acum proprietarul acestei unități foarte mari. Drept urmare, s-a dovedit că din 1993 proprietarul oficial s-a schimbat de 10 ori, în timp ce același om de afaceri Dmitri Kamenshchik a rămas beneficiar.

Un alt exemplu de manual este Roman Abramovici. Structura de proprietate a companiilor sale nu a fost confirmată oficial de nimeni și există doar în presupunerile jurnaliștilor stringenți. Se crede că deține compania Millhouse Capital UK Ltd, care, la rândul ei, deține titluri Evraz 8, dar nu direct, ci prin cipriotul Lanebrook. Alte active ale lui Abramovici sunt gestionate în moduri la fel de complexe - OJSC Holding Moscow-Invest, LLC Diall Alliance etc. Și compania Prodo aparține lui Abramovici prin offshore-ul cipriot Nevern Overseas.

Cu toate acestea, legislația face posibilă aflarea cine este beneficiarul unei anumite companii.

Publicitatea beneficiarului

Pentru companiile ale căror acțiuni sunt listate la cele mai mari burse din lume, precum și pentru alte societăți publice pe acțiuni, publicarea proprietarilor adevărați este o obligație. Registrele acționarilor unor astfel de companii sunt disponibile public pe site-urile web oficiale.

Cu toate acestea, chiar și în astfel de circumstanțe, crearea unei structuri de proprietate confuză poate scoate beneficiarul de sub controlul public. Acest lucru se realizează în primul rând prin crearea de companii offshore: în multe zone offshore, legile locale permit proprietarilor de companii să dispună de dividendele pe care le primesc fără a-și face publicitate activităților.

Informații despre beneficiari greu accesibile de către publicul larg pot fi încă obținute de unele organizații, în condițiile legii.

Cine are dreptul de a afla despre beneficiarii unei persoane juridice

În primul rând, informațiile sunt dezvăluite băncilor la deschiderea unui cont de persoană juridică (clauza 14, articolul 7 din Legea nr. 115-FZ). În cazul în care o instituție de credit suspectează că proprietarii indicați în documentele companiei sunt nominalizați, banca poate folosi orice sursă de informații pentru a obține informații despre beneficiari.

Punctul „date despre beneficiarii companiei” se află și în documentația completată de participantul la achiziții publice, precum și în chestionarele completate de contractori companii mari cu participarea guvernului.

În 2017, guvernul rus a aprobat Regulile pentru furnizarea de către persoanele juridice a informațiilor despre beneficiarii lor reali. Acestea indică faptul că informațiile despre beneficiari trebuie furnizate în termen de 5 zile la solicitarea Serviciului Federal de Taxe prin canale de telecomunicații. Formularul de furnizare a informațiilor este aprobat de organele fiscale. De asemenea, datele privind beneficiarii efectivi ai unei persoane juridice sunt obligate să fie trimise la cerere către Serviciul federal privind monitorizarea financiară (Rosfinmonitoring).

Proprietarii de companii eludează aceste cerințe în acest fel: dacă există un acord de încredere, directorul general al companiei este indicat drept beneficiar. Doar o bancă sau o agenție guvernamentală poate verifica dacă directorul general este cu adevărat beneficiarul metode indirecte(până la rapoartele media).

Dacă este imposibil să se determine cu exactitate beneficiarul, legea prevede recunoașterea ca atare director sau organ executiv al companiei (consiliu de administrație, de exemplu, sau adunarea acționarilor). Toate persoanele fizice cu peste 25% din acțiunile companiei sunt, de asemenea, incluse automat în lista beneficiarilor.

Băncile obligate de legislația împotriva spălării banilor folosesc tehnici speciale pentru a identifica beneficiarii. Din Legea 115-FZ rezultă că un beneficiar este o persoană fizică care deține direct sau prin terți mai mult de 25% din capitalul societății. În plus, în timp ce participarea directă la capital este evidentă, participarea indirectă nu este atât de ușor de identificat.

Băncile aplică de obicei clauza 3 din art. 105.2 Cod fiscal Federația Rusă, în care cota de participare indirectă la capitalul companiei unei organizații este determinată după cum urmează:

1 Se identifică un lanț de organizații beneficiare cu participare directă la capitalul fiecărei verigi ulterioare.

2 Se stabilesc cotele de participare directa a acestor beneficiari la capitalul fiecarei societati ulterioare.

3 Se determină produsul cotelor de participare directă în fiecare organizație ulterioară. Aceasta va fi ponderea participării indirecte.

Persoana fizică deține un pachet de 40% din acțiunile Horns and Hooves LLC, care, la rândul său, deține în mod oficial 60% din acțiunile Hooves and Horns CJSC. Produsul acțiunilor în capital va fi: 0,4 * 0,6 = 0,24 sau 24%.

Detalii privind modul de recunoaștere a beneficiarului final se găsesc în clarificările Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 august 2013 Nr. 03-01-18/33535; din 21 iunie 2013 Nr.03-01-18/23476; din 12 martie 2012 Nr. 03-01-18/1-27, precum și în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 7 iunie 2012 Nr. 16-15/050574@.

Să remarcăm că, pe lângă semnele formale ale participării indirecte a unei persoane fizice la capitalul unei companii, trebuie să existe și alte fapte care să indice faptul că cetățeanul nu este doar un acționar, ci un beneficiar efectiv care controlează societatea (clauza 3.3 din Banca). Regulamentul Rusiei din 2 martie 2012 Nr. 375 -P):

• O persoană fizică trebuie să dețină sau să controleze prin alte persoane mai mult de 25% din numărul total de acțiuni/acțiuni cu drept de vot.
• O persoană poate influența deciziile luate organ executiv persoană juridică (de exemplu, consiliu de administrație sau director general). Este vorba despre despre orice decizii, inclusiv acordarea de împrumuturi, tranzacții financiare, reorganizarea companiei și așa mai departe.

Băncile au, de asemenea, dreptul de a determina ele însele și alți factori prin care identifică beneficiarii clienților lor. Uneori, aceasta devine cauza unor neînțelegeri: o instituție de credit blochează un cont pe baza suspiciunilor de spălare a banilor și nu este posibil să se afle ce anume este suspectată că face compania din cauza confidențialității protocoalelor interne ale băncii.

Chestionar pentru beneficiar

Formularul prin care informațiile despre beneficiarii efectivi sunt furnizate Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse este destul de simplu. Acesta indică informațiile personale și de contact ale beneficiarilor finali. Transferul acestor informații nu este considerat o încălcare a legilor privind protecția datelor cu caracter personal.

Informații despre proprietarul efectiv

societatea cu răspundere limitată„Kutuzov”, OGRN 1234567890123, TIN 123456789, adresa Sankt Petersburg, st. Promyshlennaya, 13 ani, biroul 104

întocmit de la 01.01.2018

SRL „Kutuzov” S.S. Petrov

Băncile pot solicita informații mai detaliate. În special, chestionarul beneficiarului efectiv solicitat de Sberbank include întrebări despre motivele clasificării unei persoane ca beneficiar (mărimea acțiunii, forma de control asupra companiei etc.), precum și un întreg bloc de întrebări despre statutul un individ. Este public? oficial(inclusiv străină) sau o rudă a unei astfel de persoane, indiferent dacă lucrează la Banca Rusiei etc.). În unele alte bănci, beneficiarul este obligat să indice sursele de proveniență a fondurilor plasate la instituția de credit și să indice scopul activităților sale financiare și economice.

Va fi util pentru proprietarii de firme să știe că banca are dreptul de a solicita doar informațiile specificate în Anexa 1 la regulamentul „Cu privire la identificarea de către instituțiile de credit a clienților, reprezentanților clienților, beneficiarilor și beneficiarilor efectivi în scopul combaterii legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului” (din 15 octombrie 2015 Nr. 499-P). Un alt lucru este că, dacă informațiile „excesive” necesare nu sunt furnizate băncii, aceasta poate refuza să deschidă un cont, să emită un împrumut și așa mai departe.

Drepturile și obligațiile beneficiarului

În ciuda faptului că beneficiarul nu își face întotdeauna publicitate participarea la activitățile companiei sau implicarea în aceasta, conform legislației în vigoare, acesta are o serie de drepturi:

• Un proprietar efectiv al acțiunilor sau intereselor într-o SRL poate delega dreptul de proprietate oricărei alte persoane în baza unui acord corespunzător.
• Beneficiarul are dreptul de a-și vota acțiunile în cadrul unei adunări a societății pe acțiuni.
• Beneficiarul are dreptul de a participa la procesul de selecție al consiliului de administrație în funcție de numărul de acțiuni ale acestuia.
• Beneficiarul poate participa la rezolvarea problemelor legate de schimbarea tipului de activitate a societatii, precum si la modificarea capitalului autorizat.

Responsabilitatea principală a beneficiarului și a organizației din activitățile căreia primește venituri este dezvăluirea informațiilor. Au dreptul de a nu raporta beneficiarii:

• autoritățile de stat și municipale, precum și fondurile extrabugetare (proprietarii acestora sunt absenți sau cunoscuți în general și nu necesită dezvăluire);
• persoană juridică cu participare de stat sau municipală de 50% sau mai mult;
• organizatii internationale(cu excepția companiilor publice);
• emitenții de valori mobiliare care participă la tranzacționare organizată.

Am remarcat deja mai sus că conceptul de beneficiar este folosit nu numai în afaceri, ci și în alte tipuri de relații economice. Cel mai adesea coincide cu conceptul de „beneficiar”. Dar dacă, să zicem, în sectorul imobiliar totul este evident: beneficiarul este proprietarul, ale cărui drepturi de proprietate sunt înregistrate corespunzător, atunci în alte domenii există nuanțe.

Beneficiar în asigurare

In asigurari, beneficiarul este determinat direct la incheierea contractului si este indicat in polita. Acesta poate fi fie titularul poliței însuși, fie orice altă persoană la alegerea sa - fie că este o persoană fizică sau o entitate juridică. Astfel, în asigurări, conceptul de „beneficiar” este identic cu conceptul de „beneficiar”. Această persoană are dreptul atât să ceară executarea contractului de către asigurător, cât și să refuze să accepte despăgubiri pentru daune.

În acest caz, beneficiarul este obligat să îndeplinească cu strictețe termenii contractului, în caz contrar acesta nu va fi îndeplinit și beneficiarul își va pierde drepturile. Obligațiile din contract sunt standard: plata la timp a contribuțiilor, informarea cu privire la modificări conditii esentiale acord (în primul rând, metodele de utilizare a proprietății, precum și starea acesteia). La producerea unui eveniment asigurat trebuie dovedită lipsa culpei beneficiarului.

Beneficiar în domeniul bancar

Să privim situația din două puncte de vedere. În primul rând, beneficiarii sunt banca însăși, iar în al doilea rând, clienții acestei bănci.

Beneficiarul băncii este proprietarul acesteia. Clienții, chiar dacă țin miliarde în conturi și primesc sute de milioane în dobândă, nu sunt beneficiari, sunt doar utilizatori ai serviciilor unei instituții de credit pe bază de contracte.

În acest caz, banca poate fi atât beneficiar (fondator al altor persoane juridice, investitor), cât și administrator al beneficiarului. Acest din urmă caz ​​este mai frecvent dacă banca are un beneficiar sau este creată special pentru afacere. Astfel de instituții de credit au rareori o reputație ridicată și sunt de obicei primii solicitanți de faliment în cazul unor probleme în afacerea principală.

Vă rugăm să rețineți: Dacă o bancă a acordat companiei dumneavoastră un împrumut, aceasta nu înseamnă că aceasta a devenit beneficiarul acesteia. Organizarea creditului primește venituri din comisioane de împrumut, nu din activitățile companiei dumneavoastră. Banca nu deține titlurile de valoare ale companiei dvs. Banca nu are dreptul de a interveni în managementul operațional.

Un moment special– prevedere pentru o tranzacție. Antreprenorul de lucrări, servicii sau furnizorul de bunuri se adresează băncii cu o cerere de a acționa ca garant al tranzacției contra unei anumite taxe. Dacă ceva nu merge bine, clientul va primi o sumă rambursată de la bancă. După cum vedem, clientul în acest caz este beneficiarul, deși mai corect ar fi să-l numim simplu beneficiar.

Cine sunt persoanele care controlează?

Conceptul modern de control al persoanelor a fost introdus în legislație în legătură cu activitățile companiilor străine, ai căror adevărați proprietari erau oameni de afaceri ruși. Vorbim, în primul rând, despre companii offshore.

Deci, persoana care controlează o organizație străină este:

• o persoană fizică sau juridică care deține mai mult de 25% din acțiuni sau interese companie controlată;
• o persoană (persoană fizică sau juridică) care deține 10% din acțiunile sau acțiunile unei companii, cu condiția ca mai mult de 50% din aceste acțiuni sau acțiuni (în total) să fie deținute de rezidenți ai Federației Ruse;
• o persoană care nu se încadrează sub primele două puncte, dar controlează companie străinăîn propriul interes sau în interesul soțului sau al copiilor minori.

Dezvoltarea economică a adus la viață noi subiecte ale procesului economic. Beneficiarul este unul dintre ei. Articolul vorbește despre cine ar putea fi și ce este el.

Cine este beneficiarul

În cele mai multe cazuri, când menționezi a acestui cuvânt este general acceptat că acesta este cel care primește o prestație în anumite împrejurări. Cu toate acestea, aceasta reprezintă o înțelegere foarte imprecisă și prea generală a acestui termen legal.

În 2001, a fost adoptată o lege care a oferit o definiție legală a ceea ce constituie un beneficiar. Acest act normativ (Nr. 155-FZ) a introdus acest sens al cuvântului. Iată semnele sale:

• Beneficiarul final poate fi doar o persoană fizică, nu o persoană juridică.
• Vorbim despre proprietatea unei persoane juridice. În acest caz, se consideră că beneficiarul deține mai mult de un sfert din acesta. În acest caz, nu se ia în considerare doar proprietatea directă, ci și cea care se realizează prin alte organizații.
• Este posibilă o situație când beneficiarul nu deține această companie, dar o controlează în alt mod. Dacă există motive imperioase, beneficiarul poate fi o altă persoană decât fondatorul sau directorul general.

Legea prevede că pentru această lege este introdus conceptul de beneficiar final. Cu toate acestea, în practică, a devenit principala definiție pentru acest tip de oameni. Cel mai adesea, pentru a demonstra că un anumit individ este beneficiar efectiv, se folosește faptul că deține mai mult de 25% dintr-o anumită companie.

Beneficiarul poate fi doar o persoană fizică

Drepturi și responsabilități

De menționat că beneficiarul nu este întotdeauna unul dintre proprietarii persoanei juridice. În practică, este posibilă o situație când are o cotă corespunzătoare de proprietate într-o altă societate, iar aceasta este deja unul dintre proprietarii persoanei juridice în cauză.

Dacă beneficiarul efectiv este cineva care are mai multe companii, atunci el poate folosi o formă de management, cum ar fi un holding. În acest caz, el administrează o companie, care este proprietarul unei întregi rețele de alte companii. Astfel, se poate realiza managementul centralizat al unei structuri economice destul de mari.

Este important de menționat că, în anumite domenii ale economiei, persoanele juridice au obligația de a-și dezvălui beneficiarii finali. Aceste tipuri de afaceri includ:

1. Activitati in sectorul asigurarilor.
2. Activitati bancare si alte activitati financiare.
3. Lucrul cu diverse valori mobiliare.

Uneori este important să se determine cine este beneficiarul. Dezvăluirea acestor informații joacă un rol important în cercetarea cazurilor de spălare a banilor, precum și în investigarea surselor de finanțare a persoanelor implicate în activități teroriste.

Alături de posibilitatea de a primi o parte semnificativă din profit, beneficiarul are și alte drepturi și obligații.

Diferențele dintre un beneficiar și un beneficiar

La prima vedere, se poate presupune că există multe în comun între conceptele de beneficiar și beneficiar. Cu toate acestea, Legea nr. 115-FZ face o distincție între astfel de persoane. Există de fapt anumite asemănări între ele. În ambele cazuri, vorbim despre obținerea de beneficii din acțiunile anumitor persoane juridice.

Legea menționată definește ceea ce constituie un beneficiar. Se caracterizează prin următoarele caracteristici:

1. Aceasta este o persoană (poate fi nu doar o persoană fizică, ci și o persoană juridică) care beneficiază de acțiunile altor persoane.
2. În cele mai multe cazuri, vorbim de munca în baza de contracte: comenzi, comisioane, contracte de agenție, managementul încrederii. Putem vorbi și despre dobândirea de beneficii în legătură cu tranzacțiile cu fonduri sau proprietăți.

Diferența semnificativă dintre ele este că beneficiarul final nu numai că primește beneficiul, ci deține și o parte semnificativă a companiei client (cel puțin un sfert). O altă diferență se exprimă în nivelul veniturilor primite. Beneficiarul primește cea mai mare parte a acesteia, iar beneficiarul este de obicei limitat la beneficiile aduse de anumite tranzacții.

Cu toate acestea, primul dintre ele, împreună cu dreptul de proprietate, are și o responsabilitate mult mai mare. Aceste motive de încadrare a unei persoane fizice ca beneficiar efectiv fac posibilă determinarea cine primește exact beneficiul principal din activitățile acestei persoane juridice.

Într-o garanție bancară, beneficiarul este cel care a emis împrumutul către principal. Garantul se obligă să plătească datoriile acestuia din urmă dacă este cazul.

Beneficiarul primește beneficii din activitățile persoanei sau întreprinderii din secție

Beneficiarul final

De menționat că beneficiarul poate fi atât o persoană fizică, cât și o persoană juridică. Acest concept este destul de larg. Acesta este un beneficiar în cuvinte simple. Acest termen se referă la situațiile în care o persoană sau o firmă, fiind proprietara întregii persoane sau a unei părți a unei persoane juridice, beneficiază de activitățile pe care le desfășoară.

Conceptul de beneficiar final se referă numai la o persoană. Acesta este cel care primește principalul beneficiu din activitățile persoanei juridice.

Această persoană (în majoritatea cazurilor acesta este fondatorul sau directorul) are posibilitatea de a:

1. La crearea unei companii, faceți o contribuție pentru formarea capitalului autorizat al companiei.
2. Deținând acțiuni, le poate transfera altor persoane. Rezultatul unor astfel de acțiuni poate fi acela că o nouă persoană devine beneficiar.
3. ÎN societăţi pe acţiuni management strategic se desfasoara activitatile firmei adunarea generală cei care dețin acțiuni la companie. Beneficiarul final are dreptul de a vota la acest eveniment, de a se exprima, de a-și exprima poziția și de a-și urmări linia în conducerea companiei.
4. Printre alți beneficiari (dacă există în acest caz), alegeți conducerea companiei.
5. Participați la stabilirea în ce domeniu specific de activitate ar trebui să opereze această companie.

Această listă nu este completă. Beneficiarul final are și alte drepturi.

Identificarea beneficiarului

Din 2013, legislația a stabilit că banca beneficiarului are dreptul de a solicita clienților informații despre cine este beneficiarul final. Aceste informații sunt apoi transmise către Rosfinmonitoring. Dacă băncile, din orice motiv, nu solicită informații despre beneficiarul efectiv, atunci această organizație are dreptul de a le impune o amendă, a cărei valoare poate ajunge la jumătate de milion de ruble.

Nu numai organizațiile bancare au astfel de responsabilități, ci și alți participanți la piața financiară. Acestea includ:

• companii de leasing;
• companii din domeniul asigurărilor;
• case de amanet;
• cei care efectuează tranzacţii pe piaţa valorilor mobiliare.

Datele privind beneficiarii finali au dreptul de a solicita nu numai credit și organizatii financiare. Acest lucru este uneori necesar la întocmirea contractelor pentru achiziții publice. În procesul de înregistrare a acestora, este necesar să se întocmească un document separat care să ofere informații despre beneficiari.

Pentru persoane juridice

Atunci când se iau în considerare beneficiarii unei persoane juridice, identificarea acestora poate fi dificilă. Unii dintre ei caută să păstreze secretă participarea la viața întreprinderii. În unele cazuri, acest lucru este dificil de determinat chiar și în cazurile în care este posibil să vă familiarizați acte constitutive companiilor.

Este posibil ca compania să caute să ascundă informații despre beneficiarii săi. Iată câteva motive probabile pentru aceasta:

1. Acest lucru este important pentru cei care caută să legalizeze veniturile ilegale.
2. În unele cazuri, cel care finanțează activitățile companiei determină prezența anonimatului său ca o condiție pentru faptul că participă financiar la activitățile întreprinderii și o ajută în situații dificile.
3. Uneori, beneficiarul final nu deține o persoană juridică în mod direct, ci prin intermediul unuia sau mai multor intermediari. Dacă la fiecare nivel există cerințe pentru a păstra secretul, atunci găsirea adevăratului proprietar și determinarea mărimii reale a veniturilor sale este incredibil de dificilă.
4. Uneori, acest lucru se face pentru a ascunde adevărata dimensiune a venitului lor.
5. În unele cazuri, ascunderea informațiilor în cauză este necesară pentru implementarea schemelor de evaziune fiscală.

Unul dintre moduri eficiente menținerea secretului în această situație este utilizarea companiilor offshore.
Legislația unor țări face imposibilă furnizarea unui certificat al fondatorilor companiilor înregistrate la acestea. Dacă o entitate juridică care a fost creată în acest fel va fi fondator firma ruseasca, atunci găsirea beneficiarului final va fi destul de dificilă.

Dacă este nevoie ca agențiile guvernamentale să găsească beneficiarul final al unei anumite companii, atunci pentru aceasta este în primul rând important:

1. Determinați cercul de oameni sau o persoană care au o influență maximă în luarea celor mai importante decizii în activitățile companiei.
2. Aflați ce conturi primesc cea mai mare parte a profiturilor persoanei juridice.

În primul caz, exemple de astfel de decizii sunt repartizarea veniturilor primite de întreprindere, determinarea celor mai importante direcții în care se va dezvolta compania.

Un beneficiar poate fi desemnat atât pentru o persoană fizică, cât și pentru o persoană juridică

Pentru persoane fizice

Beneficiarul unui individ va fi persoana care beneficiaza de actiunile sale. Această sarcină este mai dificilă decât a afla informații similare despre companie. Cert este că o persoană juridică lasă o mulțime de documente în cursul activităților sale. Deși uneori obținerea și utilizarea lor este o sarcină dificilă, în majoritatea cazurilor este destul de posibil să o rezolvi. Viața unui individ este de obicei mai ascunsă.

Următorul exemplu poate fi dat. De exemplu, un șomer, un pensionar sau o persoană fără adăpost își dă documentele contra cost pentru a înregistra o companie, acțiuni sau orice proprietate pe numele lor. Apoi scrie o împuternicire generală pentru persoana care i-a angajat să facă lucrarea. În plus, va fi dificil de urmărit cine gestionează de fapt activitatea și realizează profit.