Ce poți găti din calmar: rapid și gustos

Sarcina principală a oricărei întreprinderi vizează obținerea de profit pentru a satisface interesele sociale și economice ale forței de muncă.

După cum a arătat analiza, în ciuda faptului că compania funcționează profitabil, lichiditatea activelor sale este destul de scăzută. Dificultățile financiare pentru o întreprindere apar din cauza gestionării iraționale a capitalului de lucru.

Managementul capitalului de lucru implică logistică, vânzări, stabilirea și controlul condițiilor decontărilor reciproce cu cumpărătorii și furnizorii.

Dacă luăm în considerare proviziile materiale și tehnice, atunci, pe baza rezultatelor unei analize a structurii bilanţului, s-a stabilit că dimensiunea rezervelor SEC bolșevice a crescut în 2011 cu 10.843 mii de ruble, sau cu 108,6% față de nivelul 2009.

Stoc în exces produse finiteîntr-un depozit, un volum mare de lucrări în curs și de stocuri este un indicator al faptului că planurile de producție ale companiei se formează fără o referire la volumele vânzărilor: au achiziționat și produs mai multe produse decât ar putea vinde, obținând numerar în activele circulante.

Tranziția la o economie de piață, organizarea producției cu diverse forme de proprietate și management necesită o abordare mai amănunțită și sistematică (integrată) a analizei stării financiare a întreprinderii și necesitatea dezvoltării unei strategii financiare.

Propuneri pentru formarea unei strategii financiare pentru o întreprindere de restaurare stabilitatea financiară sunt prezentate în tabel. 3.1.

Tabelul 3.1. Propuneri pentru formarea unei strategii financiare pentru o întreprindere, în mii de ruble.

La baza opțiunilor de strategie financiară propuse se află politica de creștere a capitalului de lucru al întreprinderii pentru a-și menține sustenabilitatea. Cu prima opțiune a strategiei financiare, acest lucru ar trebui să fie realizat prin creștere fonduri împrumutate cu 1500 de mii de ruble. comparativ cu perioada de raportare din 2010. Cu a doua opțiune, accentul se pune și pe creșterea fondurilor împrumutate pe termen scurt - se propune obținerea unui împrumut pe termen scurt în valoare de 2.000 de mii de ruble. Concomitent cu creșterea fondurilor împrumutate pe termen scurt, este de așteptat o creștere a volumului stocurilor și a costurilor întreprinderii (cu prima opțiune cu 300 de mii de ruble, cu a doua opțiune - cu 500 de mii de ruble). Pentru a crește activele fixe în prima opțiune, se propune achiziționarea „Know-how” pentru 500 de mii de ruble. și a doua opțiune pentru 1000,0 mii de ruble. În prima opțiune, se propune crearea unui fond de rezervă în valoare de 2000,0 mii de ruble. în detrimentul profiturilor rămase la dispoziţia întreprinderii.

Rezultatele analizei stabilității financiare a întreprinderii înainte și după implementarea strategiei financiare le vom rezuma în tabelul final (Tabelul 3.2).

Tabelul 3.2. Rezultate privind propunerile pentru formarea unei strategii financiare interne

La analiza stabilităţii financiare a întreprinderii s-a stabilit că situaţia financiară a întreprinderii la începutul şi sfârşitul perioadei analizate era în criză. La implementarea măsurilor propuse, observăm o creștere a durabilității întreprinderii SPK „bolșevică”.

Pentru depășirea crizei și dezvoltarea ulterioară, este necesar să se elaboreze un program de redresare financiară a întreprinderii, care să includă atât un plan de schimbări fundamentale în activitățile întreprinderii (reprofilare), cât și o soluție la problema datoriei. obligații.

Una dintre căile de ieșire din situația de criză poate fi recomandată SEC „bolșevic” prin investiții de capital împrumutate.

Unul dintre motivele deteriorării solvabilității unei întreprinderi este utilizarea necorespunzătoare a capitalului de lucru: deturnarea fondurilor în conturi de încasat, investiții în rezerve în exces și în alte scopuri care temporar nu au surse de finanțare.

Datele de analiză arată că trebuie luate anumite măsuri pentru creșterea stabilității financiare a întreprinderii. Pentru a face acest lucru, este necesar să se realizeze o creștere a ponderii principalelor surse de rezerve și costuri în suma totală a surselor de fonduri. Acest lucru poate fi realizat în trei moduri:

• 1). Creșterea mărimii surselor proprii de fonduri se realizează prin creșterea mărimii capitalului autorizat, precum și prin profit.
• 2). Creșterea mărimii surselor de fonduri împrumutate se realizează prin atragerea de împrumuturi bancare pe termen lung și scurt. Având în vedere situația economică actuală, o companie poate, în cel mai bun caz, să spere să primească împrumuturi pe termen scurt.
• 3). Revizuirea valorilor medii ponderate ale stocurilor de produse din depozite pe o zi, saptamana, luna. Este posibil ca dimensiunea stocurilor să fie umflată în mod nerezonabil, ceea ce, desigur, afectează conturile de plătit, a căror valoare ar trebui redusă.

Un alt factor care influențează stabilitatea financiară a SEC Bolșevic este conturile semnificative de creanță. La sfârşitul perioadei de raportare în 2010, aceasta reprezenta circa 76% din totalul activelor circulante. Acest lucru sugerează că compania are probleme în obținerea numerar de la cumpărători și clienți.

Pentru optimizare creanţe de încasat Se pot aplica diverse masuri:

• - efectuarea tranzactiilor de factoring cu banca;
• - efectuarea procedurii de monitorizare a facturilor emise;
• - ori de câte ori este posibil, concentrarea pe creșterea numărului de comenzi pentru a reduce amploarea riscului de neplată, care este semnificativ în prezența unui client monopol;
• - monitorizarea stării plăților pentru datorii restante etc.

Astfel, solvabilitatea și stabilitatea situației financiare a SEC bolșevică poate fi mărită prin:

• 1) accelerarea cifrei de afaceri a capitalului în active circulante, în urma căreia se va produce o reducere relativă cu rubla a cifrei de afaceri comerciale;
• 2) reaprovizionarea capitalului de lucru propriu din surse interne și externe, i.e. creșterea ponderii fondurilor proprii în sursele de acoperire a activelor circulante;
• 3) determinarea necesarului minim necesar de active monetare pentru realizarea curentului activitate economică;
• 4) ajustarea fluxului de plăți în vederea reducerii necesarului de active monetare, asigurând accelerarea cifrei de afaceri a activelor monetare;
• 5) utilizarea oportunității de a obține împrumuturi și împrumuturi pe termen lung în activitățile de afaceri.

Pe baza rezultatelor analizei conturilor de plătit ale SEC „Bolșevic”, se pot face următoarele recomandări pentru reducerea acesteia:

• - monitorizează raportul dintre conturile de plătit și conturile de încasat (un exces semnificativ de conturi de încasat creează o amenințare la adresa stabilității financiare a întreprinderii și face necesară atragerea de surse suplimentare de finanțare pentru rambursarea conturilor emergente de plătit);
• - controlează starea decontărilor conform termenelor limită;
• - extinderea sistemului de plăți în avans (în condiții de inflație, orice amânare a plății duce la faptul că organizația primește efectiv doar o parte din costul muncii prestate);
• - identificați prompt tipurile inacceptabile de conturi de plătit (datorii restante față de buget, datorii în exces la datorii sustenabile etc.).

Pentru a crește lichiditatea activelor curente, este necesar să se mărească suma fondurilor întreprinderii, deoarece este necesar stoc optim numerar, care va asigura procesul de autofinanțare a întreprinderii în cazul în care încasările curente de numerar de la clienți sunt întârziate.

O componentă importantă în îmbunătățirea solvabilității unei întreprinderi este structura activelor acesteia. După efectuarea unei analize financiare a întreprinderii, se pot propune anumite măsuri. Solvabilitatea ar trebui restabilită, deoarece, conform rezultatelor analizei, există condiții prealabile pentru aceasta. Singurul mijloc acceptabil de restabilire a solvabilității este creșterea activelor curente ale întreprinderii în detrimentul rezultatelor activităților economice.

Conform bilantului, intreprinderea nu dispune de mijloace fixe. Prin urmare, merită să oferi unul dintre metode eficiente actualizarea bazei materiale și tehnice a unei întreprinderi este leasingul, care nu necesită o plată unică integrală pentru proprietatea închiriată și servește ca unul dintre tipurile de investiții. Acest lucru va permite întreprinderii să furnizeze rapid echipamentul necesarși va permite creșterea volumelor de producție a produselor fabricate.

De asemenea, este posibil să obțineți un stat sprijin financiar bugetele diferite niveluri, industrie și fonduri extrabugetare inter-industriale.

De exemplu, în regiunea Penza există un termen lung programul țintă, aprobat prin Decretul Guvernului Regiunii Penza din 20 octombrie 2008 Nr. 674-pP „Dezvoltare agricultură Regiunea Penza pentru anii 2009-2013”, care prevede stimularea achiziției de mașini și echipamente de înaltă tehnologie de către producătorii agricoli pe cheltuiala bugetului regional.

Pentru a-și comercializa produsele, este necesar să se intensifice lucrul cu organizațiile implicate în producția și prelucrarea culturilor agricole și care se încadrează în acest program.

Se recomandă testarea regulată campanie de publicitate pentru a atrage atenția consumatorilor în vederea creșterii volumului vânzărilor de produse. Lipsa de publicitate a produselor sale este una dintre punctele slabe ale întreprinderii în comparație cu firmele concurente.

Pentru a depăși criza și a dezvolta în continuare întreprinderea, este necesar să se elaboreze un program de redresare financiară a întreprinderii, care să includă atât un plan de schimbări fundamentale în activitățile întreprinderii (reprofilare), cât și o soluție la problemă. a obligaţiilor de datorie.

Atragerea de împrumuturi pentru profitabile proiecte de investitii, capabilă să aducă venituri mari întreprinderii, este una dintre rezervele pentru creșterea stabilității financiare a SEC bolșevică.

Politica SEC „bolșevic” vizează dezvoltarea producției, astfel încât compania trebuie să facă investiții directe. Acest lucru se datorează necesității de a moderniza activele fixe și de a crește producția de produse competitive.

Programul de investiții propus de SEC „Bolșevic” în perioada 2012-2014 este prezentat în tabelul 3.3.

Tabelul 3.3. Programul de investiții al SEC „Bolșevic” în perioada 2012-2014.

Partea principală a programului de investiții până în 2014 este reprezentată de două programe mari de produse, fiecare dintre acestea având ca scop furnizarea dezvoltare ulterioară linia de produse corespunzătoare a întreprinderii. Odată cu actualizarea echipamentelor, este planificată modernizarea producției de turnătorie, care este de o importanță cheie pentru producția majorității produselor fabricate. Valoarea totală a programului de investiții este de 22,2 milioane de ruble, atât din fonduri proprii, cât și din împrumuturi pe termen lung.

Fiecare dintre programe are ca scop crearea unei întregi familii de produse noi și modernizate, care oferă elemente de bază și auxiliare procese tehnologice consumatori, care vor contribui la promovarea acestora ca parte a soluțiilor integrate pentru industria relevantă. Prin urmare, împreună cu dobândirea de bază echipamente tehnologice Aceste programe finanțează, de asemenea, cercetarea și dezvoltarea, pregătirea și extinderea instalațiilor și infrastructurii de producție, achiziția de bancuri de testare și laboratoare de metrologie.

Efectul așteptat din implementarea programelor de investiții pentru fiecare domeniu de produs este următorul:

• - dezvoltarea unor proiecte de echipamente noi și îmbunătățite, ținând cont de utilizarea celor mai recente realizări științifice în domeniul hidrodinamicii și științei materialelor, precum și tehnologii moderne proiecta;
• - o mai mare unificare a unităților și părților echipamentelor fabricate;
• - imbunatatirea caracteristicilor tehnice si calitative ale echipamentelor fabricate;
• - creșterea capacității de producție pentru toate grupele principale de echipamente fabricate;
• - utilizarea echipamentelor tehnologice mai productive;
• - reducerea numărului de muncitori de producție principală;
• - reducerea costurilor directe pe unitatea de producţie.

Din cele prezentate, putem rezuma că implementarea programului va permite, prin dotarea producției de turnătorie cu tehnologii avansate, echipamente și mașini CNC, să reducă costurile și să creeze produse competitive.

Implementarea programului va permite companiei bolșevice de producție agricolă să crească producția de utilaje agricole de 1,5 ori.

În 2013-2014, conform calculelor, la SEC bolșevică, veniturile vor crește la 100 de milioane de ruble, profitul net la 70 de milioane de ruble, crescând astfel stabilitatea financiară a întreprinderii.

Este ușor să trimiți munca ta bună la baza de cunoștințe. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Documente similare

Caracteristici generaleîntreprinderea studiată, structura de conducere a acesteia. Metodologia analizei situatii financiare, interpretarea rezultatelor. Evaluarea bilantului si a contului de profit si pierdere. Modalități de îmbunătățire a stabilității financiare.

lucrare curs, adăugată 03.08.2016


Aspecte teoretice analiza solvabilitatii si stabilitatii financiare. Analiza stabilității financiare a unei companii de transport persoane. Tipuri de politici de creditare comercială. Recomandări pentru îmbunătățirea stabilității financiare a organizației.

lucrare curs, adaugat 16.03.2013


Esența și conținutul stabilității financiare. Caracteristicile indicatorilor săi absoluti și relativi. Analiza stabilității financiare a Svetlana SRL. Utilizarea eficientă a resurselor financiare. Măsuri de întărire a stabilității financiare a întreprinderii.

lucrare de curs, adăugată 03.10.2010


Conceptul și tipurile de stabilitate financiară a unei întreprinderi. Esenţă analiza financiara, indicatori absoluti și relativi ai stabilității financiare. Evaluare cuprinzătoare lichiditatea și solvabilitatea ARS LLC. Măsuri de întărire a stabilității financiare a companiei.

lucrare curs, adăugată 03.01.2015


Esența și obiectivele analizei stabilității financiare a unei întreprinderi. Factorii care influențează stabilitatea financiară a unei întreprinderi. Analiza și evaluarea indicatorilor absoluti ai stabilității financiare. Modalități de optimizare a structurii bilanţului folosind exemplul Tatkomneftekhim LLC.

teză, adăugată 09.02.2012


Conceptul, clasificarea durabilității întreprinderii și factorii care o influențează. Tipuri de stabilitate financiară, caracteristicile acestora. Metodologie de analiză a stabilității financiare pe baza indicatorilor absoluti și relativi folosind exemplul AF Vozrozhdenie LLC.

lucru curs, adăugat 08.08.2010


Esența economică a analizei stabilității financiare a unei întreprinderi, identificând principalii factori care o influențează. Indicatori de solvabilitate si lichiditate a bilantului, domenii de analiza. Evaluare generală și modalități de îmbunătățire a stabilității financiare.

teză, adăugată 25.11.2014

Un set de măsuri locale menite să îmbunătățească situația financiară a întreprinderii include măsuri pentru îmbunătățirea eficienței managementului și asigurarea vânzărilor durabile și accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru.

Scopul implementării măsurilor locale de redresare financiară este asigurarea unei poziții financiare stabile a întreprinderii, care se manifestă prin stabilitatea veniturilor din vânzări și creșterea profitabilității produselor. Acest set de măsuri reflectă esența managementului crizelor la nivelul întreprinderii.

Primul bloc de activități include următoarele activități:
1. Prin reducerea costurilor, care include:
- reducerea costurilor generale prin simplificarea structurii de management si aducerea numarului de personal de conducere in concordanta cu nevoile obiective de productie
- îmbunătățirea activității serviciului de aprovizionare al întreprinderii, pe cât posibil posibilă reducere structuri intermediare, care vor reduce costul materiilor prime consumate și al bunurilor și vor furniza întreprinderii tipuri mai eficiente din punct de vedere tehnologic și economic.
- întărirea controlului asupra calității serviciilor prestate, eliminând prestarea repetată a acestora
- reducerea costurilor de întreținere a echipamentelor și reducerea impozitelor pe proprietate
- ca sursa de reducere a costurilor, precum si de obtinere venituri suplimentare Se poate folosi închirierea spațiului neutilizat și a mijloacelor fixe. Acest eveniment poate fi deosebit de relevant pentru angro și cu amănuntul.
- introducerea răspunderii personale pentru utilizare resurse materiale, precum și sarcini de reducere a costurilor pentru toate departamentele și serviciile întreprinderii.
- optimizare fiscală
- alegerea politicii contabile a întreprinderii
- minimizarea facturilor la utilitati

2. Îmbunătățirea eficienței managementului personalului prin:
- alinierea nivelului profesional si calitativ al personalului procese de inovareîntreprinderilor
- managementul productivitatii muncii
- planificarea si marketingul personalului, managementul recrutarii si contabilitatii personalului
- management relaţiile de muncă, dezvoltarea personalului, asigurarea conditii normale muncă
- managementul motivaţiei comportamentale a personalului

3. Să reorganizeze structurile de conducere prin restructurare structurală pentru a asigura distribuirea eficientă a utilizării tuturor resurselor întreprinderii, care constă în crearea unui complex de unități de afaceri pe baza diviziunii, racordării, lichidării celor existente și organizației. a celor noi diviziuni structurale, fuziunea altor întreprinderi în întreprindere etc.

Al doilea bloc de activități are ca scop asigurarea implementării durabile și accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru și include următoarele activități:

1. Căutarea de noi tipuri de produse sau creșterea competitivității celor existente. Desfășurarea unui set de activități de marketing pentru a promova sau a căuta o nișă de piață promițătoare. Aceasta include următoarele acțiuni de management:
- dezvoltarea serviciului de marketing la intreprindere
- identificarea propriilor avantaje și dezavantaje, precum și a avantajelor și dezavantajelor concurenților
- identificarea schimbarilor emergente pe piata, cautarea modalitatilor de raspuns la influenta factorilor externi
- analiza informațiilor interne despre comenzi și vânzări, relevanța produsului, returnările produselor, capacitatea pieței
- studierea cumparatorilor din punctul de vedere al nevoilor populatiei, lucrul cu surse externe de informatii
- elaborarea de recomandări pentru stabilirea „intervalelor de preț” pentru produse, participarea la dezvoltarea și implementarea flexibilității politica de preturi departamentul de vânzări.

Aceste activități de management fac posibilă identificarea acelor tipuri de produse care sunt solicitate pe piață, observarea în timp util a unei scăderi a prețurilor sau a unei creșteri a cererii pentru aceste produse și, pe baza acestor informații, ajustarea dvs. program de producție După ce a aflat motivele schimbării cererii, faceți modificările corespunzătoare în produsele produse și, dacă este necesar, treceți la producția de produse noi. Desfășurarea unor astfel de evenimente vă va permite, de asemenea, să monitorizați constant activitățile concurenților și, dacă este necesar, să luați măsurile necesare pentru a crește competitivitatea produselor și a îmbunătăți vânzările acestora, ceea ce vă va permite întotdeauna să fiți cu un pas înaintea concurenților.
Acest lucru duce inevitabil la o scădere a stocurilor de produse finite în depozit, la accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru al întreprinderii și, împreună cu o creștere a veniturilor din vânzări, la o îmbunătățire a stării financiare a acesteia.

2. Încasarea creanțelor presupune următoarele acțiuni de management:
- creșterea ponderii plății anticipate pentru produsele vândute
- intensificarea activității serviciului juridic de încasare a porțiunii restante din creanță
Realizarea unor astfel de evenimente va permite companiei să mărească ponderea numerarului, să accelereze cifra de afaceri a capitalului de lucru al companiei, ceea ce va afecta cu siguranță situația financiară a acesteia.

3. Înlocuirea echipamentelor uzate sau înlocuirea activelor sub produse noi, include măsuri pentru achiziționarea de echipamente mai universale, care vor permite întreprinderii să se diversifice dacă este necesar

4. Alegerea corectă a politicii de vânzări.
- folosirea in procesul de vanzare a produselor informatii despre cele mai favorabile regiuni pentru vanzari, obtinute in departamentul de marketing ca urmare a cercetarilor in desfasurare.
- stabilirea de legături directe cu consumatorii de produse și minimizarea serviciilor intermediare
-deschidere magazine proprii
Desfășurarea unor astfel de evenimente va reduce semnificativ prețurile pentru produsele fabricate, deoarece nu vor exista majorări multiple efectuate de organizațiile intermediare, o astfel de reducere a prețurilor nu poate decât să afecteze competitivitatea produselor fabricate; Vânzările de produse în regiunile care sunt marcate ca având o cerere crescută vor crește, de asemenea, vânzările.

Elaborarea măsurilor de îmbunătățire a stării financiare și economice a întreprinderii este etapa finală a analizei, a cărei necesitate este justificată de rezultatele analizei financiare și economice. activitate economică. Măsurile posibile includ măsuri care vizează restabilirea lichidității, solvabilitatea și independența financiară, creșterea eficienței utilizării capitalului fix și de lucru și prevenirea falimentului, ceea ce va asigura în cele din urmă o îmbunătățire a structurii bilanţului.

Măsurile prioritare includ cele legate de creșterea capitalului autorizat, precum și de creșterea activelor circulante prin îmbunătățirea rezultatelor activităților financiare și economice. Implementarea acestor măsuri va conduce la o creștere a Secțiunii a III-a „Capital și rezerve” din bilanţ.

În același timp, creșterea profitului din implementarea măsurilor de îmbunătățire a activităților financiare și economice ar trebui să fie suficientă pentru excesul normal al activelor circulante față de pasivele curente. Puteți planifica și calcula creșterea necesară a fondurilor proprii (profit sau creșterea sumei capitalului autorizat, valoarea sprijinului financiar de stat, valoarea împrumuturilor pe termen lung) pentru a restabili lichiditatea și solvabilitatea utilizând formula Sukhova L.F., Glaz V.N., Chernova N.A. Analiza situației financiare și a planului de afaceri al unei organizații comerciale de cooperare a consumatorilor: un manual. - M.: Finanțe și Statistică, 2006 - 288 p. - 110 p.:

Creșterea necesară a SS = Actual. Dimensiune KO * Valoare standard Ktl - Dimensiune reală TA = (p. 690 - 640 - 650) * Normă Ktl - (p. 290 - 230 - 244)

Conform datelor bilantului pentru anul 2008. această creștere ar trebui să fie de 4.940.474,00 RUB.

Alături de aceste activități, pot fi oferite următoarele:

închirierea activelor fixe neutilizate ale unei organizații, care poate oferi o creștere a veniturilor și, în cele din urmă, a profitului, de ex. o creștere a totalului secțiunii 3 din pasivele bilanțului și, în consecință, secțiunii 2 din activele bilanțului;

vânzarea unei părți a activelor imobilizate (inutilă, utilizată ineficient) ca modalitate de plată a creditorilor și o modalitate de a reduce presiunea fiscală în ceea ce privește impozitul pe proprietate, deși trebuie menționat că această metodă este atât consumatoare de timp, cât și în unele cazuri nedorită. , deoarece duce imediat la o reducere a proprietății și a potențialului de producție al organizației);

obţinerea de împrumuturi pe termen lung, care în cele din urmă vor duce la restructurarea obligaţiilor organizaţiei. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că împrumutul pe termen lung este de natură țintită și, prin urmare, îmbunătățirea lichidității și solvabilității este formală.

În același timp, o atenție deosebită ar trebui acordată restabilirii capitalului de lucru propriu (SOC), adică eliminarea deficienței lor, cu alte cuvinte, eliminând imobilizarea lor. Acest lucru se realizează prin efectuarea mai întâi a unui inventar atât al capitalului fix, cât și al capitalului de lucru, pentru a identifica capitalul fix și de lucru redundant, inutil, utilizat ineficient, precum și a stocurilor învechite și lichidarea stocurilor și costurilor excedentare.

Valoarea imobilizării (mobilizării) capitalului de lucru este determinată de formula lui Sukhov L.F., Glaz V.N., Chernova N.A. Analiza situației financiare și a planului de afaceri al unei organizații comerciale de cooperare a consumatorilor: un manual. - M.: Finanțe și Statistică, 2006 - 288 p. - 111 p.:

Valoarea imobilizării (-) sau mobilizării (+) = Disponibilitatea SOS - SOS standard = pagina 490 + 640 + 650 - 244 + 590 - 190 - 130) - NSOS

NSOS este cerința minimă planificată pentru capitalul de lucru, determinată prin raționalizarea acestuia. În absența calculelor standardelor de fond de rulment, soldul minim real lunar al capitalului de lucru pentru perioada anterioară, înmulțit (ajustat) cu rata de creștere a veniturilor planificate în comparație cu veniturile pentru perioada de raportare, poate fi luat ca standard.

Dacă valoarea rezultată este negativă, atunci a avut loc imobilizarea în organizație, adică. există o lipsă de capital de lucru propriu, caz în care ar trebui efectuat un inventar al activelor fixe pentru a returna fondurile către activitati curente. Dacă valoarea este pozitivă, atunci vorbim de mobilizarea fondului de rulment, adică. există un excedent de capital de lucru propriu, iar în acest caz ar trebui luate măsuri pentru eliminarea rezervelor în exces.

Trebuie remarcat faptul că, de regulă, finanțarea capitalului de lucru în cuantumul standardului acestora trebuie asigurată din surse proprii, motiv pentru care sunt numite capital de lucru propriu. Deși, dacă o organizație comercială este creditată pe baza cifrei de afaceri, atunci standardul acesteia poate fi finanțat până la 50% printr-un împrumut pe termen scurt.

Pentru a crește eficiența utilizării capitalului organizației, pe lângă cele de mai sus, se pot propune următoarele activități:

Raționalizarea capitalului de lucru, de ex. planificarea necesarului minim de capital de lucru pentru toate elementele constitutive necesare organizației pentru activitățile sale normale, neîntrerupte;

Alegerea celei mai justificate metode de contabilizare a stocurilor (FIFO, LIFO, metoda prețului mediu), care ar corespunde cel mai bine strategiei și tacticii economice actuale a organizației;

Îmbunătățirea disciplinei de decontare și plăți pentru a reduce riscul de neplăți;

Reducerea costurilor pentru producția și vânzarea produselor;

Accelerarea ciclului de producție. Acest lucru se realizează în primul rând prin reconstrucția, modernizarea existente și introducerea de noi instalații și tehnologii de producție;

Încetinire justificată din punct de vedere economic a conturilor de plătit. Timpul mediu acordat de creditori pentru bunurile și serviciile achiziționate trebuie să corespundă cu timpul acordat debitorilor pentru bunurile și serviciile expediate. Cu alte cuvinte, vorbim de o sumă justificată economic a unui împrumut comercial.

Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că diferite tipuri de active sunt finanțate prin pasive, ale căror perioade de rambursare coincid cu perioada de rotație a activelor. Aceasta oferă fondurile necesare pentru a plăti datoriile la timp. Și anume, activele stabile (active imobilizate) sunt finanțate din capitaluri proprii și pasive pe termen lung, iar activele curente (active circulante) sunt finanțate din capitaluri proprii și pasive pe termen scurt.

Tabelul 10 descrie măsurile de îmbunătățire a stabilității financiare și efectul care poate fi obținut din acestea.

Tabelul 10 - Măsuri de îmbunătățire a stabilității financiare a întreprinderii

Dacă scopul organizației este de a obține profituri mari din valoarea totală a activelor, atunci trebuie să știți că activele stabile oferă o rată de rentabilitate mai mare decât activele circulante, dar prin reducerea mărimii activelor curente, organizația își poate pierde lichiditatea și solvabilitatea. . În plus, finanțarea activităților organizației prin datorii pe termen scurt este de obicei mai ieftină și implică riscul pierderii de lichiditate, în timp ce pasivele pe termen lung sunt asociate cu o incertitudine mai mare și, prin urmare, cu costuri mai mari.

În prezent, este important nu numai să se analizeze situația financiară a întreprinderii, ci să se prezică stabilitatea financiară, precum și să se elaboreze măsuri pentru îmbunătățirea situației financiare.

Astfel, evaluarea stabilității financiare nu face doar parte din analiza situației financiare, ci clarifică și chestiunile legate de starea proprietății întreprinderii, lichiditate, solvabilitate, bonitate și rentabilitate. În plus, o analiză a stabilității financiare relevă deficiențele existente și ne permite să schițăm modalități de eliminare a acestora.

Principalele direcții de îmbunătățire a situației financiare sunt prezentate în Figura 4.

Figura 4 - Principalele direcții de îmbunătățire a stării financiare a întreprinderii

Deoarece un factor pozitiv de stabilitate financiară este prezența surselor pentru formarea rezervelor, iar un factor negativ este cantitatea de rezerve, principalele modalități de a ieși dintr-o situație financiară instabilă și de criză vor fi: completarea surselor pentru formare. a rezervelor și optimizarea structurii acestora, precum și o reducere rezonabilă a nivelului rezervelor.

Cea mai lipsită de riscuri de a completa sursele de formare a rezervelor ar trebui recunoscută ca o creștere a capitalului propriu real prin acumularea de profituri reportate sau prin distribuirea profiturilor după impozitare în fonduri de acumulare, sub rezerva creșterii părții din aceste fonduri nu sunt investite în active imobilizate. O scădere a nivelurilor de inventar are loc ca urmare a planificării soldurilor de inventar, precum și a vânzării articolelor de inventar neutilizate. Seria „Economie”, 2009, Nr. 9 [Resursa electronică]. URL: http://www.ncstu.ru.

Activitati de lucru cu debitorii

Conturile de încasat sunt unul dintre tipurile de active ale unei organizații care pot fi vândute, transferate, schimbate cu proprietăți, produse, rezultate ale muncii sau prestări de servicii.

Prin esența sa economică, conturile de încasat sunt fonduri deviate temporar din cifra de afaceri a întreprinderii. Sunt doar bani. Bani pe care o întreprindere, în teorie, îi are, dar nu „în numerar”, ci sub formă de obligații, exprimate într-o formă sau alta. Banii, oricare ar fi ei, sunt și ei o marfă. Și mărfurile, după cum știți, pot fi vândute. Întrebarea este dacă o astfel de tranzacție poate fi efectuată, dacă există un cumpărător pentru acest produs și cât de fezabilă este o astfel de vânzare, în special, în comparație cu alte opțiuni de colectare a datoriilor. În funcție de mărimea creanțelor, de momentul cel mai probabil al rambursării acestora, precum și de probabilitatea de nerambursare a datoriei, putem trage o concluzie despre starea capitalului de lucru al organizației și tendințele sale de dezvoltare.

În raport cu condițiile rusești, experții de top în domeniul managementului financiar propun următoarele măsuri pentru îmbunătățirea sistemului de gestionare a conturilor de creanță:

• -excluderea întreprinderilor cu risc ridicat de pe lista partenerilor;
• - revizuirea periodică a sumei maxime a creditului;
• -folosirea posibilitatii de achitare a creantelor cu cambii si valori mobiliare;
• -formarea principiilor decontărilor întreprinderii cu contrapartidele pentru perioada următoare;
• - identificarea oportunităților financiare pentru întreprindere de a furniza o marfă (împrumut comercial);
• - determinarea sumei posibile a activelor circulante deturnate in conturi de primit pentru credit comercial, precum si pentru avansuri emise;
• -formarea conditiilor pentru asigurarea colectarii creantelor;
• -formarea unui sistem de penalitati pentru indeplinirea cu intarziere a obligatiilor de catre contrapartide;
• -folosirea formelor moderne de refinanţare a datoriilor;
• - diversificarea clientilor in vederea reducerii riscului de neplata de catre un client monopolist.

Obiectivele managementului conturilor de încasat sunt:

limitarea nivelului acceptabil al creantelor;

selectarea condițiilor de vânzare care să asigure primirea garantată a fondurilor;

accelerarea colectării datoriilor;

reducerea datoriilor bugetare;

evaluarea posibilelor costuri asociate cu conturile de încasat, adică pierderea de profit din neutilizarea fondurilor înghețate în conturile de încasat;

determinarea reducerilor sau a reducerilor pentru diferite grupuri de cumpărători în ceea ce privește respectarea disciplinei de plată;

Să ne oprim asupra ultimei sarcini și să o luăm în considerare în termeni de măsuri care vizează îmbunătățirea disciplinei de decontare și plăți.

Pentru a gestiona conturile de încasat trebuie să:

Determinați sistematic perioada soldurilor restante ale creanțelor și comparați această perioadă cu perioada standard și datele din anii anteriori;

Dacă apar probleme cu primirea banilor, este necesar să se obțină un depozit în sumă nu mai mică decât suma din contul debitorului;

Folosiți oportunitatea de a vinde creanțe către o companie de factoring, sub rezerva economiilor din această vânzare;

Când vindeți mai multe articole, facturați imediat clienții;

Pentru a stimula cererea și a crește volumul vânzărilor de mărfuri, ar trebui să se ofere o reducere la bunurile vândute clienților de încredere financiar pentru plata anticipată a produselor și, eventual, plata amânată.

Pentru un exemplu de calcul al eficienței economice a unei politici de reduceri pentru debitorii fiabili financiar, cu condiția plății anticipate pentru produsele pe care le achiziționează, vom folosi informațiile din situațiile financiare (bilanţ și declarație de profit și pierdere) pentru anul 2007 ale Tekhmarket-K SRL:

Venituri pentru anul (linia 010 din F-2) 8352790 mii ruble.

Soldul conturilor de încasat (linia 230 + 240 din F-1) 1248364 mii ruble.

Profit din vânzările de produse (linia 050 din F-2) 416 216 mii ruble.

Folosind aceste date, vom efectua calcule auxiliare:

Raportul de rentabilitate a vânzărilor:

416216 / 8352790 = 0,05

Durata medie a conturilor de încasat, în zile:

1248364 * 360 / 8352790 = 53,8 zile sau 1,8 luni

Având aceste date, vom calcula ce va oferi politica de reduceri a organizației noastre Sukhova L.F., Glaz V.N., Chernova N.A. Analiza situației financiare și a planului de afaceri al unei organizații comerciale de cooperare a consumatorilor: un manual. - M.: Finanțe și Statistică, 2006 - 288 p. - 114 p..

În primul rând, calculăm cât va scădea durata medie a conturilor de încasat pe baza faptului că 10% dintre cumpărători sunt de acord să efectueze plăți în primele 5 zile, iar restul, ca până acum, în 40 de zile.

Durata conturilor de încasat în noile condiții de plată pentru produse va fi:

Sau 1,23 luni

Prin urmare, acordarea unei reduceri reduce conturile de încasat de la 1,8 la 1,23 luni.

Reducerea duratei creantelor va duce la o crestere a cifrei de afaceri a creantelor. Dacă anterior era de 6,7 rotații (12 luni / 1,8 luni), atunci după introducerea sistemului de reduceri numărul de rotații va fi de 9,9 rotații (12 luni / 1,23 luni).

8352790 / 9,9 = 843716 mii de ruble.

Astfel, soldul conturilor de încasat se va reduce cu:

1248364 - 843716 = 404648 mii de ruble.

Apoi vom calcula cât profit va primi organizația din accelerarea cifrei de afaceri a creanțelor. Calculul se realizează prin înmulțirea raportului de rentabilitate a vânzărilor cu valoarea reducerii conturilor de încasat. Profitul va fi:

0,05 * 404648 = 20232 mii de ruble.

În etapa următoare, calculăm pierderile din oferirea unei reduceri de 2%, care se așteaptă să fie utilizată de 10% dintre cumpărători. Acestea vor fi:

0,02 * 0,10 * 8352790 = 16706 mii de ruble.

În concluzie, determinăm venitul net din politica de discount. Acesta va fi egal cu diferența dintre profitul din accelerarea cifrei de afaceri a creanțelor și pierderile din reducerea de 2% la vânzarea mărfurilor:

20232 - 16706 = 3526 mii de ruble.

După cum puteți vedea, există un venit net. Prin urmare, oferirea unei reduceri de 2% este fezabilă din punct de vedere economic.

Implementarea măsurilor propuse va duce la o îmbunătățire a structurii bilanţului.

Gestiunea creantelor presupune, in primul rand, controlul asupra rulajului fondurilor in decontari. Accelerarea cifrei de afaceri în dinamică este considerată o tendință pozitivă. De mare importanță este selecția potențialilor cumpărători și determinarea termenelor de plată pentru bunurile prevăzute în contracte. Selecția se efectuează în funcție de criterii informale: respectarea mai devreme a disciplinei de plată, capacitatea cumpărătorului de a plăti pentru bunurile pe care le-a solicitat, nivelul de solvabilitate curent, condițiile economice și financiare ale întreprinderii vânzătoare (suprastocare, gradul de nevoie de numerar). , etc.).

Plata pentru bunuri către clienții obișnuiți se face de obicei pe credit, iar condițiile împrumutului depind de mulți factori. La elaborarea unei politici de creditare a clienților, este necesar să se determine termenii împrumutului, standardele de bonitate, sistemul de creare a rezervelor pentru datorii îndoielnice, sistemul de colectare a plăților, sistemul de reduceri și serviciile suplimentare oferite.