Ce poți găti din calmar: rapid și gustos

Nu toate cheltuielile luate în considerare la calcularea impozitului pe venit sunt luate în valoare de cheltuieli efective. Unele dintre ele reduc baza de impozitare doar în limitele standardelor. Cheltuielile standardizate cu impozitul pe venit includ, în special:

• cheltuieli pentru asigurarea voluntară a angajaților (clauza 16 din articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• Cheltuieli de cercetare și dezvoltare (articolul 262 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• cheltuieli de divertisment (clauza 2 a articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• cheltuieli de publicitate (clauza 4 a articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• costuri de creare (clauza 4 a articolului 266 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• cheltuieli pentru formarea rezervelor pentru reparații în garanție și servicii în garanție (articolul 267 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• cheltuieli sub formă de dobândă la obligațiile de datorie în cadrul tranzacțiilor controlate (articolul 269 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• cheltuieli pentru crearea rezervelor cheltuieli viitoare pentru repararea activelor fixe (articolul 324 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cheltuielile de mai sus se normalizează în conformitate cu procedura prevăzută în Codul Fiscal. Există și anumite tipuri de costuri care sunt luate în considerare conform standardului stabilit de alții reglementări.

Astfel, de exemplu, pierderile din lipsuri și daune în timpul depozitării și transportului stocurilor în limitele normelor naturale de pierdere sunt luate în considerare ca parte a costurilor materiale. Aceste standarde au fost aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 12 noiembrie 2002 nr. 814.

Cheltuieli de publicitate: standardizate și nestandardizate

Costurile de publicitate sunt costurile de distribuire în orice mod, sub orice formă și utilizând orice media, care se adresează unui număr nedeterminat de persoane și are ca scop atragerea atenției asupra obiectului de publicitate, crearea sau menținerea interesului pentru acesta și promovarea acestuia pe piața (articolul 3 Legea federală din 13 martie 2006 nr. 38-FZ).

În scopul calculării impozitului pe venit, Codurile Fiscale vor împărți cheltuielile de publicitate în cele care sunt luate în considerare în cuantumul sumelor efective și cele care sunt acceptate numai conform standardului (cheltuieli standardizate).

Cheltuieli de publicitate nestandard

Cheltuielile de publicitate care reduc baza de impozitare a impozitului pe venit în valoare de costuri reale includ (clauza 4 a articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Cheltuieli pentru publicitatea evenimentelor prin mass-media (inclusiv reclame tipărite, difuzate la radio și televiziune), rețele de informare și telecomunicații, pentru servicii de film și video;
• cheltuieli pentru publicitate luminoasă și alte reclame exterioare, inclusiv producția de standuri publicitare și panouri publicitare;
• cheltuielile de participare la expoziții, târguri, expoziții, pentru proiectarea vitrinelor, expozițiilor de vânzări, sălilor de mostre și showroom-urilor, precum și pentru decontarea mărfurilor care și-au pierdut total sau parțial calitățile originale în timpul expoziției;
• producerea de broșuri și cataloage publicitare care conțin informații despre bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile furnizate, mărcile comerciale și mărcile de servicii sau despre organizația în sine.

Costuri de publicitate normalizate în 2019

Costurile de publicitate normalizate includ toate celelalte costuri de publicitate care nu sunt enumerate mai sus, inclusiv costurile de cumpărare sau producere a premiilor acordate câștigătorilor de desene în timpul evenimentelor publice de masă. campanii de publicitate.

Limitați suma cheltuielilor standardizate de publicitate

Cheltuielile standardizate cu impozitul pe venit aprobate în anul 2017 sunt reglementate de capitolul 25 din Codul fiscal. Dacă costurile organizației se încadrează într-o anumită listă, contribuabilul trebuie să reducă profitul impozabil nu cu întreaga valoare a costurilor, ci doar în limitele stabilite. Să ne dăm seama ce sunt cheltuielile standardizate și pentru ce standarde există specii individuale costuri.

Cheltuieli standardizate cu impozitul pe profit 2017

Lista acestor cheltuieli este împrăștiată în capitolul 25 din Codul fiscal. Atunci când stabiliți limite, trebuie să vă ghidați și de alte documente de reglementare. De exemplu, la anularea costurilor materiale, se iau în considerare normele de pierdere naturală din transportul sau depozitarea bunurilor materiale conform Hotărârii nr. 814 din 12 noiembrie 2002.

Cheltuielile standardizate în ceea ce privește impozitarea profitului includ:

• Sume cheltuite de angajatori pentru asigurarea facultativa de sanatate a personalului (clauza 16, art. 255) – nu mai mult de 6% din costul total al fortei de munca.
• Pierderi în timpul transportului și depozitării materialelor și materialelor (subclauza 2, clauza 7, art. 254) - în limitele normelor aprobate de pierdere naturală.
• Valoarea contribuțiilor la partea finanțată a pensiei în baza contractelor pe termen lung, a contractelor de asigurare voluntară de pensie și/sau a ONG-urilor (clauza 16 din art. 255) nu depășește 12% din costul total al forței de muncă.
• costuri de cercetare și dezvoltare (articolul 262).
• Cheltuieli de reprezentare (clauza 2 din articolul 264) – nu mai mult de 4% din cheltuielile întreprinderii pentru plata forței de muncă pentru perioada corespunzătoare (raportare sau impozit).
• Dobânda la obligațiile împrumutate - standardele rublei și valutare sunt stabilite la art. 269.
• Costuri standardizate de publicitate (clauza 4 a articolului 264) – tipurile de costuri sunt discutate mai jos.
• Deduceri pentru crearea de rezerve în termeni de datorii îndoielnice (clauza 4 a articolului 266) - nu mai mult de 10% din venituri pentru perioada fiscală precedentă sau perioada de raportare curentă (oricare dintre acestea este mai mare).
• Costuri pentru formarea rezervelor de garantare (articolul 267).
• Costurile de creare a rezervelor pentru reparații OS (articolul 324).
• Alte cheltuieli pe capitole. 25.

Fiţi atenți! Valoarea standardelor poate fi exprimată sub formă de sume fixe (de exemplu, atunci când se plătesc compensații angajaților pentru utilizarea unei mașini personale în scop de muncă) sau ca procent al unui anumit indicator (venituri sau salarii).

Cheltuieli de publicitate – standardizate și nestandardizate în 2017

Cheltuieli de publicitate, reglementate și nestandardizate - aceasta, conform art. 3 din Legea nr. 38-FZ din 13 martie 2006, costurile unei întreprinderi pentru distribuirea sub orice formă și în orice mod, prin orice mijloc pentru persoane neidentificate în scopul atragerii atenției asupra obiectului și de dragul promovării acestuia. în condiţiile de piaţă. În timpul impozitării, astfel de costuri pot fi normalizate, adică luate în considerare conform standardelor aprobate, sau nenormalizate, adică percepute ca cheltuieli în totalul sumei reale.

Cheltuielile de publicitate normalizate sunt:

• Cheltuielile organizației pentru producerea sau achiziționarea de premii destinate prezentării în timpul desenelor în timpul evenimentelor publicitare de masă sunt anulate în valoare de cel mult 1% din veniturile totale (clauza 4 a articolului 264).
• Alte tipuri de publicitate care nu sunt menționate în clauza 4 al art. 264.

Cheltuielile de publicitate nestandard sunt:

• Cheltuielile organizației pentru publicitate prin orice tip de media, în timpul sesiunilor de film și video, prin rețele de telecomunicații.
• Costurile publicității exterioare, inclusiv publicitatea luminoasă, producția de panouri publicitare și/sau standuri.
• Costurile de participare la târguri și expoziții, expoziții, inclusiv proiectarea vitrinelor, sălilor de demonstrații, sălilor de mostre.
• Realizarea de cataloage și broșuri publicitare cu informații despre compania în sine, produsele pe care le vinde și serviciile pe care le oferă.

Orice întreprindere, organizație sau corporație încearcă să-și disemineze cât mai multe informații posibil. De obicei, acest lucru este necesar pentru a crește veniturile și a îmbunătăți profiturile. În același timp partea leului Aceste costuri sunt suportate pentru distribuirea materialelor tipărite.

Sistemul de impozitare cu TVA presupune costuri de publicitate standardizate și nestandardizate. Locația, compoziția și produsul pot varia. Producția de articole promoționale pe internet depinde de contribuabil. Să privim mai detaliat aceste cheltuieli din punct de vedere fiscal.

Ce înseamnă costurile de publicitate standardizate și nestandardizate?

1. Servicii de radio și televiziune, difuzare directă, prin surse de comunicare - un tip de costuri de publicitate nestandardizate.

2. Panouri publicitare, precum și standuri speciale la comandă.

3. Produse tipărite, care pot fi distribuite la târguri, expoziții, precum și la evenimente unde este aglomerație mare de oameni și trafic intens.

Informații de referință: „Cheltuieli normalizate în scopuri de impozit pe profit” (Material pregătit de specialiști ConsultantPlus)

COSTURI DE PUBLICITATE

Sursa: Big Accounting Dictionary

COSTURI DE PUBLICITATE

tipul altor cheltuieli ale contribuabilului pentru impozitul pe profit.

Cheltuieli pentru participarea la expoziții, târguri, expoziții, pentru proiectarea vitrinelor, expozițiilor de vânzări, sălilor de mostre și showroom-urilor, pentru decontarea mărfurilor care și-au pierdut total sau parțial calitățile originale în timpul expoziției. Cheltuielile contribuabilului pentru achiziționarea (producția) premiilor acordate câștigătorilor de extrageri ale unor astfel de premii în cadrul campaniilor de publicitate în masă, precum și pentru alte tipuri de publicitate efectuate de acesta în perioada fiscală (de raportare), sunt recunoscute fiscal. în cuantum care nu depăşeşte 1% din veniturile din implementare.

Sursa: Enciclopedia fiscală rusă și internațională

Cheltuieli de publicitate

cheltuieli pentru participarea la expoziții, târguri, expoziții, pentru proiectarea vitrinelor, expozițiilor de vânzări, sălilor de mostre și showroom-urilor, producerea de broșuri și cataloage publicitare care conțin informații despre lucrările și serviciile efectuate și furnizate de organizație și (sau) despre organizația însăși, pentru scontarea bunurilor care și-au pierdut total sau parțial calitățile originale în timpul expoziției.

Cheltuielile contribuabilului pentru achiziționarea (producția) premiilor acordate câștigătorilor de extrageri ale unor astfel de premii în timpul campaniilor de publicitate în masă, precum și cheltuielile pentru alte tipuri de publicitate nemenționate mai sus, efectuate de acesta în perioada de raportare (de impozitare), sunt recunoscute în scopuri fiscale în sumă care nu depășește 1 la sută din veniturile din vânzări.

Sursa: Dictionar: contabilitate, impozite, drept comercial

Cheltuieli de publicitate

Contabilitatea cheltuielilor de publicitate În conformitate cu paragraful 5 din PBU 10/99, cheltuielile de publicitate sunt luate în considerare ca parte a costurilor activităților obișnuite. Pentru scopuri contabilitate Cheltuielile de publicitate includ, în special, cheltuielile pentru: - elaborarea, publicarea și distribuirea de liste de prețuri ilustrate, cataloage, broșuri, albume, prospecte, afișe, carduri publicitare etc.; — dezvoltarea, producerea și distribuția de mostre de genți originale și de marcă, ambalaje, suveniruri promoționale, mostre de produse fabricate; - reclame în tipar, la radio și televiziune, adică prin mass-media; — publicitate luminoasă și exterioară; — achiziție, producție, demonstrație de filme publicitare, videoclipuri, benzi de film etc.; — producerea de panouri, panouri; — participarea la expoziții, expoziții, târguri; — proiectare vitrine, expoziții de vânzări, săli de mostre și showroom-uri; — reducere a mărfurilor care și-au pierdut total sau parțial calitățile originale atunci când sunt expuse în vitrine; — achiziționarea (producția) și distribuirea premiilor acordate câștigătorilor de desene în cadrul campaniilor publicitare de masă; — desfășurarea de evenimente promoționale legate de activitățile organizației; — alte cheltuieli de publicitate. Pentru a recunoaște o cheltuială în contabilitate, trebuie îndeplinite o serie de condiții stabilite prin clauza 16 din PBU 10/99. Cheltuielile de publicitate în baza paragrafului 18 din PBU 10/99 sunt recunoscute în contabilitate în perioada de raportare în care au avut loc, indiferent de momentul plății lor efective. Și conform paragrafului 7 din PBU 10/99, cheltuielile de publicitate sunt cheltuieli comerciale, întrucât sunt direct legate de vânzarea produselor. Cheltuielile comerciale sunt reflectate de organizații într-un subcont separat la contul 44 „Cheltuieli de vânzări”, în conformitate cu Planul de conturi. Mai mult, acest lucru este valabil atât pentru tranzacționare, cât și pentru organizatii de productie. Pentru a recunoaște cheltuielile de publicitate drept cheltuieli pentru activități obișnuite, trebuie să aveți documente care confirmă îndeplinirea lucrări de publicitateși servicii: — contract pentru furnizarea de servicii de publicitate; — protocol de convenire a prețurilor pentru serviciile de publicitate; – certificat de drept de cazare publicitate exterioară; — pașaportul spațiului publicitar; — proiect de proiectare aprobat; — certificat de acceptare a lucrărilor efectuate (servicii prestate); — facturi de la o agenție de servicii de publicitate; — documente care confirmă plata serviciilor de publicitate; — cerință-factură și factură pentru eliberarea materialelor în exterior; — act de anulare a mărfurilor ( produse finite); — act de reducere a mărfurilor. Contabilitatea fiscala a cheltuielilor de publicitate

Sursa: Totul despre cheltuielile organizatorice, un ghid practic universal

Fiecare întreprindere trebuie să creeze și să mențină interesul pentru produsul pe care îl produce și să-l promoveze pe piață. Folosit pentru asta diverse metode, unite prin termenul de „reclamă”. Legea nr. 38-FZ, adoptată la 13 martie 2006 și completată periodic, reglementează utilizarea publicității pe teritoriul Federației Ruse. Să vorbim despre caracteristicile raționalizării și recunoașterii costurilor de publicitate în cheltuielile companiei.

Principalele caracteristici ale clasificării mediilor publicitare

• metoda de a influența o persoană

Vizual, adică perceput vizual (publicitate ușoară, tipărită);

Acustic, adică afectarea auzului (reclamă radio);

vizual-acustic, adică cu percepție combinată vizual-auditivă (publicitate de film și televiziune);

• caracteristica tehnica:

Tipărite (cataloage/articole/reclame);

Pictural și grafic;

• locul de aplicare:

Extern;

In interiorul magazinului;

• natura impactului:

Individual;

Masiv.

• zona acoperita:

Regional;

La nivel național;

• sarcini de rezolvat:

Formarea cererii;

Stimularea cererii.

O astfel de clasificare este de natură teoretică, deoarece este completată treptat cu noi, care reapar. mijloace de publicitate. Dar ne vom uita la modul în care costurile diverselor evenimente publicitare sunt luate în considerare în companie, deoarece nu toate cheltuielile recunoscute în scopul impozitului pe venit sunt luate în considerare în sume reale, multe dintre ele sunt normalizate. Acest lucru se aplică pe deplin cheltuielilor de publicitate - există cheltuieli de publicitate nestandardizate (adică luate în considerare în cheltuielile reale) și standardizate, a căror valoare nu trebuie să depășească standardul stabilit (1% din venituri).

Cheltuieli de publicitate: standardizate și nestandardizate

Volumul costurilor reale ia în considerare cheltuielile menționate în lista închisă (clauza 4 a articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea sunt costuri de publicitate nestandardizate, care includ următoarele costuri:

• pentru evenimente din mass-media, internet și alte resurse de comunicare (inclusiv costuri pentru promovarea site-ului web, plasarea de publicitate online, informații despre adresa producătorului/vânzătorului, crearea de videoclipuri etc.);
• pentru publicitate exterioară, iluminată și de altă natură (inclusiv producția de standuri publicitare, calendare, pliante etc.);
• pentru participarea la târguri, expoziții, expoziții (inclusiv taxele de intrare pentru participarea la aceste evenimente, proiectarea și pregătirea de vitrine, spații de demonstrație, producție broșuri publicitare, mărci comerciale, precum și pentru scontarea bunurilor care și-au pierdut proprietățile originale din cauza expunerii;

• producerea/cumpărarea de premii pentru participanții la diverse desene în timpul campaniilor publicitare;
• amplasarea panourilor publicitare;
• plasarea de informații publicitare în cataloage ale lanțurilor de comerț cu amănuntul;
• Publicitate prin SMS pe telefoane mobile;
• evenimente de degustare;
• servicii de merchandising etc.

Cum se calculează costurile de publicitate normalizate

Având în vedere cuantumul acestor cheltuieli, este important de reținut că o creștere a veniturilor în cursul anului modifică suma cheltuielilor limitate de publicitate. Astfel, costurile care depășesc standardul și nu sunt recunoscute drept cheltuieli în primul trimestru, cu o creștere a veniturilor, pot fi luate în considerare în perioadele de raportare ulterioare ale anului. Cheltuielile care depășesc standardul și nu sunt recunoscute ca atare la sfârșitul anului nu pot fi reportate în anul următor.

Exemplu: cheltuieli de publicitate (standardizate și nestandardizate) în 2018 pentru a calcula baza impozabilă pentru NNP

În al doilea trimestru, în afară de costurile de promovare a site-ului web (20.000 RUB), nu au existat cheltuieli de publicitate.

Veniturile din vânzări s-au ridicat la:

Pentru primul trimestru – 3.000.000 de ruble;

Pentru prima jumătate a anului - 4.900.000 de ruble;

Timp de 9 luni - 6.700.000 de ruble;

Pentru anul - 9.000.000 de ruble.

Valoarea maximă a cheltuielilor reglementate:

Pentru primul trimestru - 30.000 de ruble. (1% din 3.000.000);

Pentru prima jumătate a anului - 49.000 de ruble. (1% din 4.900.000);

Timp de 9 luni - 67.000 de ruble. (1% din 6.700.000);

Timp de un an - 90.000 de ruble. (1% din 9.000.000).

freca. (total cumulat)

Astfel, costurile de publicitate nestandardizate sunt recunoscute pentru anul în suma totală a cheltuielilor efective suportate - 200.000 de ruble, iar costurile supuse standardizării - în valoare de 90.000 de ruble. cu dimensiunea lor reală fiind de 120.000 de ruble. Diferența este de 30.000 de ruble. nu pot fi luate în calcul în cheltuielile anului viitor.