Что можно приготовить из кальмаров: быстро и вкусно

Журнал "Партнер" >> Собственное дело

«Партнер» №6 (117) 2007г.

«Ebay» и финансовые органы

«Ebay» и финансовые органы -
что Вам нужно знать как аукционеру!

Торговля через Интернет, в последние годы, получила широкое распространение как среди предпринимателей, так и среди частных лиц. Действующие во всемирной сети аукционные дома, такие как, например, Ebay , позволяют каждому избавиться от неудачных покупок или бесполезных подарков и даже получить за это деньги.

Часто подобное хобби становится предпринимательской деятельностью, а, следовательно, облагается налогом. Сам аукционер об этом порой не догадывается.

На примере лидера всемирного интернет-рынка Ebay мы расскажем о том, что вам нужно знать как аукционеру, чтобы избежать неприятностей с налоговыми органами.

Подоходный налог: предприниматель или частное лицо?

Предприниматели, как известно, обязаны ежегодно отчитываться перед финансовым ведомством о своей рассчитанной на основании предписаний налогового законодательства прибыли путем подачи соответствующих деклараций. Поэтому ответ на вопрос, является ли конкретное лицо предпринимателем или нет, приобретает важное значение.

Уже при регистрации в Ebay каждый продавец обязан указать, является ли он предпринимателем или частным лицом.

Провести четкую границу между этими категориями не всегда легко. Согласно § 15 Absatz 2 EStG предпринимательской является постоянная деятельность с намерением извлечения прибыли. Постоянной считается повторяющаяся деятельность, причем решающим фактором является желание данного лица сделать эту деятельность источником своего дохода. Именно это и отличает предпринимательскую деятельность от торговли частных лиц private Veräußerungsgeschäfte.

Пример: Г-н А. иногда продает через Интернет подержанные предметы своего домашнего обихода. За год их число составляет около 10 наименований. Является ли это предпринимательской деятельностью?
За отсутствием постоянства описанная в примере деятельность не является предпринимательской. Г-н А. не стремится сделать случайную торговлю самостоятельным источником дохода.

В приведенном примере отсутствует намерение извлечения прибыли, поскольку г-н А. продает только предметы, которыми он сам до этого пользовался.

С точки зрения налогового законодательства, чтобы получить прибыль от такой торговли, г-н А. должен продавать предметы выше их рыночной стоимости. Но извлекаемая при подобных продажах прибыль настолько мала, что о намерении получить прибыль в этом случае не может быть и речи.

А вот деятельность так называемых «пауерселлеров» (Powerseller) является, как правило, предпринимательской. Powerseller - это аукционер, чья ежемесячная выручка составляет 3.000 € или который продает более 300 товаров в месяц.

Пример: В течение 9 месяцев г-н Б, помимо своего основного занятия, Powerseller в Ebay, покупает у различных поставщиков большое количество товаров для их последующей продажи и получает от своих покупателей до 150 оценок в месяц. Ежемесячная выручка от этих продаж составляет в среднем 4 000 €. Годовая прибыль от торговли в Ebay составляет около 30 000 €. Как предприниматель г-н Б. до сих пор не зарегистрирован.
Торговая деятельность г-на Б. является предпринимательской, поскольку он занимается этой деятельностью постоянно с намерением извлечь из нее прибыль. В пользу этого утверждения говорит и то обстоятельство, что г-н Б., в отличие от непрофессиональных аукционеров, целенаправленно приобретает товары, чтобы в последующем продать их с аукциона. Следующим доказательством является высокое число оценок со стороны покупателей. Тот факт, что торговля через Интернет является для г-на Б. только побочным занятием, а также то, что он до сих пор не зарегистрирован как предприниматель, не играет при этом никакой роли.

Г-н Б. обязан зарегистрироваться как предприниматель в муниципальных органах своего города. Муниципалитет сообщит об этой регистрации налоговому ведомству, а оно, в свою очередь, потребует от г-на Б. подачи необходимых налоговых деклараций о подоходном налоге (Einkommensteuer), налоге с оборота (Umsatzsteuer), налоге на предпринимательскую деятельность(Gewerbesteuer).

Так как прибыль г-на Б. превышает освобожденную от уплаты налога сумму 24.500 €, он, скорее всего, обязан будет заплатить налог на предпринимательскую деятельность.

Powerseller`ы обязаны при регистрации в Ebay указать свой идентификационный НДС-номер (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer). Возможность получить такой номер имеет только лицо, чье предприятие зарегистрировано в налоговых органах. В некоторых случаях Powerseller`ы указывают вымышленные идентификационные номера, чтобы уклониться от регистрации в налоговом ведомстве и уйти таким образом от уплаты налогов.

Необходимо знать, что на протяжении нескольких лет сотрудники налоговых органов (Internet- und Onlinefahnder) внимательно следят за торговлей в Интернете при помощи специально разработанной для этого программы „Xpider“, так что когда они выйдут на след того или иного нечистоплотного торговца, остается только вопросом времени.

Уличенные таким образом аукционеры обязаны заплатить не только все налоги и набежавшие на них проценты, но также и денежный штраф.

Гораздо сложнее ответить на вопрос, является ли аукционер предпринимателем, если он осуществляет торговлю в меньших, чем Powerseller объемах, но всё-таки в значительных размерах. Четких количественных границ для разделения предпринимательской деятельности и хобби не существует.

Основные признаки предпринимательской деятельности:

• лицо покупает товары (в особенности новые) с целью их дальнейшей продажи;
• лицо производит товары для продажи;
• лицо продает на протяжении длительного времени товары одного и того же вида.

Ответ на вопрос о наличии предпринимательской деятельности является отрицательным в тех случаях, если вы продаете только принадлежащие вам предметы, которым вы больше не находите применения, даже если эти продажи осуществляются с определенной регулярностью.

Иногда и аукционеры-любители должны платить налоги

Будьте осторожны! Даже если по всем приведенным критериям вы и не являетесь предпринимателем, в некоторых случаях вы обязаны заплатить подоходный налог.

Наряду с доходами от предпринимательской деятельности подлежит обложению подоходным налогом, согласно § 22 Nr. 2 i.V.m. § 23 EStG, и торговля частных лиц (private Veräußerungsgeschäfte), если промежуток времени между приобретением и продажей некого предмета составляет менее одного года. Исключением являются предметы повседневного пользования, например, одежда или мебель.

Пример: Г-жа В. продает в Интернете с аукциона дамскую сумочку за 75 €. Эту сумочку она купила пять месяцев назад за 25 € и почти ею не пользовалась.
Так как сумочка представляет собой предмет повседневного пользования, полученная от ее продажи прибыль в размере 50 € не подлежит налогообложению.

Прибыль от продажи предметов, не являющихся предметами повседневного пользования, облагается налогом только в том случае, если она превышает 512 €.

Пример: Г-н П. купил на распродаже картину за 1 200 €. Через 3 месяца он продает ее в Интернете за 1 700 €.
Между покупкой и продажей картины лежит промежуток времени менее одного года, кроме того, картина не является предметом повседневного пользования. Но так как прибыль от продажи составляет 500 €, она не подлежит налогообложению.

Налог с оборота и НДС

В соответствии с предписанием Закона о налоге с оборота (Umsatzsteuergesetz), этот налог должен платить каждый, кто является предпринимателем по определению данного закона, независимо от того, является ли он предпринимателем по закону о подоходном налоге.

При этом совершенно неважно, преследует ли конкретное лицо цель извлечь из своей деятельности прибыль или нет. Cогласно § 2 des Umsatzsteuergesetzes (UStG), достаточно наличия постоянной деятельности, нацеленной на получение дохода. Исключение в этом случае делается только для деятельности частных коллекционеров.

Пример: Г-н Л. покупает и продает через Интернет почтовые марки, чтобы пополнить и разнообразить свою коллекцию. Выручка от этой деятельности составила в 2006 году 19 000 €.
Г-н Л. не является предпринимателем, так как речь здесь идет лишь о реализации его личного увлечения. Даже то, что он переступает границу мелкого предпринимательства, не играет никакой роли.

Причисление к категории предпринимателей имеет значение только тогда, когда доходы от предпринимательской деятельности в предыдущем году не превысили 17 500 € и в текущем году, предположительно, не превысят 50 000 €.

Лица, не достигшее этой границы, являются мелкими предпринимателями (Kleinunternehmer gem. § 19 UStG) и от уплаты налога с оборота освобождаются.

С другой стороны, они лишается и права на возмещение налоговым ведомством налога на добавленную стоимость, поставленного ему в счет другими предпринимателями (Vorsteuerabzug).

Здесь мы хотим обратить ваше внимание на то, что лица, переступившие границу мелкого предпринимательства, имеют право в некоторых случаях применить т.н. дифференциальное налогообложение согласно § 25a UStG (Differenzbesteuerung). При этом налогом на добавленную стоимость облагается не весь оборот, а только сама прибыль.

Выводы

Итак, деятельность аукционеров-любителей, как правило, не облагается налогом. Тем же, кто регулярно пополняет свой бюджет благодаря аукционным торгам в Интернете, мы советуем обратиться к советнику по налогам или адвокату для того, чтобы он проверил, не подлежит ли его деятельность налогообложению.

Не следует упускать из виду и то, что причисление к категории предпринимателей имеет значение не только для налогового, но также и других отраслей права (право покупателя аннулировать договор, гарантийные обязательства, обязанность регистрации в торговом регистре и т.д.).

Тем, кто на протяжении долгого времени и в больших масштабах занимается торговлей через Интернет и еще не сообщил об этом налоговому ведомству, стоит задуматься о возможности воспользоваться правом т.н. «освобождающего от наказания самопризнания» («strafbefreiende Selbstanzeige»), о котором мы уже говорили в статье, опубликованной в прошлом номере журнала.

По информации из СМИ в правительстве Российской Федерации всерьез обсуждают налог на AliExpress, Amazon, eBay и других крупных торговых онлайн-площадок. Идея такова, что в данный момент покупки из-за границы чаще всего не облагаются НДС в России, что ставит в неравное положение отечественные интернет-магазины в конкуренции с американскими или китайскими онлайн-ритейлерами.

Иницатором нового налога на AliExpress, Amazon и eBay выступила Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ), именно она предложила законодателям на рассмотрение пакет поправок к Налоговому Кодексу и к Федеральному закону «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» N 149-ФЗ.

По идее АКИТ те иностранные компании, кто откажется от сотрудничества и оплаты НДС в бюджет РФ, рискуют получить блокировку сайтов Роскомнадзором . Некоторые аналитики опасаются, что такие инициативы могут повлиять на решение иностранных онлайн-площадок покинуть рынок рунета.

Ассоциация компаний интернет-торговли объединяет более 30 крупнейших российских онлайн-ритейлеров, включая таких игроков как Ozon.ru, Lamoda, «Детский мир», re:Store, «Юлмарт», KupiVIP, «М.Видео», «Эльдорадо» и других. АКИТ уверен, что международные гиганты типа AliExpress, eBay или Amazon имеют конкурентное преимущество над отечественными интернет-магазинами в виде отсутствия необходимости платить Налог на Добавленную Стоимость , а также за счет отсутствия ввозных таможенных платежей для посылок ценой до 1000 евро и весом до 31 килограмм.

АКИТ настаивает, что иностранные ритейлеры, продающие товар в России, обязаны встать на налоговый учет в ФНС и платить НДС так же, как и российские онлайн-магазины.

По оценке АКИТ, объем трансграничной онлайн-торговли в первом полугодии 2017 года вырос на 34% по сравнению с тем же периодом 2016 года и составил 178 млрд рублей, то есть за год объем продаж может достичь цифры в 400-420 миллиардов рублей.

Прейскурант сборов включает в себя сборы, приведенные на данной странице, а также на страницах по ссылкам ниже для категорий: Автотранспортные средства, Недвижимость, избранные категории раздела Бизнес и промышленность, а также Подписчики магазина и Тематические объявления.

Кроме сборов, указанных на данной странице, могут также взиматься другие сборы, включая:

Рассчитайте сборы за ваше объявление:

Как рассчитываются сборы

Сборы за стандартное объявление

Что вы получаете бесплатно

Добавление изображений (до 12 на объявление) с возможностью увеличения и приближения выполняется бесплатно при размещении на хостинге изображений eBay.

Продолжительность 1, 3, 5, 7 и 10 дней

Бесплатно

Бесплатно

0,10 долл. США

0,20 долл. США

1,00 долл. США

3,00 долл. США

1,15 долл. США

6,00 долл. США

4,00 долл. США

Сборы за выставление товара и использование дополнительных параметров объявлений взимаются для каждой категории

Сборы с окончательной стоимости товара взимаются за каждую единицу товара один раз - при продаже товара

Начальная цена

Сбор

0,50 долл. США

0,01-9,99 долл. США

0,10 долл. США

10,00-49,99 долл. США

0,20 долл. США

50 долл. США или более

0,40 долл. США

*Объявления Предложение активно до отмены — это объявления с фиксированной ценой, которые автоматически обновляются один раз в календарный месяц. Мы взимаем сбор за выставление товара и соответствующий сбор за оптимизацию объявления (если применимо), когда вы выставляете товар впервые и каждый раз при обновлении публикации объявления. Эти объявления засчитываются в количество ваших бесплатных объявлений, публикуемых каждый месяц. Размер сборов зависит от условий, действующих на момент размещения и на момент обновления объявления.

Сборы за рекламные объявления

Сборы за рекламные объявления — это дополнительные сборы, которые взимаются за рекламу вашего товара через нашу службу рекламных объявлений. При использовании рекламных объявлений вы выбираете размер сбора 1-20% с окончательной цены продажи товара (исключая стоимость доставки и налог с продаж). Этот сбор вы будете оплачивать за каждый товар, проданный по объявлению в течение 30 дней с того момента, как покупатель перешел по рекламной ссылке на ваше объявление. Если вы изменяете процент, с вас взимается сбор, установленный вами на момент перехода покупателя по рекламной ссылке.

Сборы за добавление дополнительных параметров объявлений в формате аукциона

Помимо указанных выше дополнительных параметров для объявлений, в формате аукциона также используются следующие параметры:

Сборы за дополнительные услуги

Могут взиматься дополнительные сборы, связанные с действиями продавца. Например, с вас могут взиматься сборы за почтовые этикетки, напечатанные на сайте eBay, средства, выплаченные компанией eBay покупателю в качестве возмещения, или сборы, связанные с программой eBay, в которой вы участвуете, такой как Программа международной доставки . В зависимости от суммы платежа и по усмотрению eBay эти сборы могут включаться в ваш счет продавца и оплачиваться при помощи автоматического способа оплаты (если вы настроили его).

Примеры подсчета сборов

Примеры объявлений в формате аукциона

Объявление в формате аукциона, пример 1

Вы продаете почти новую книгу в твердом переплете и разместили объявление сроком на 7 дней. Вы устанавливаете начальную цену 2 долл. США и стоимость доставки 3,50 долл. США

Выигравшая ставка за книгу составляет 10,25 долл. США , таким образом, итоговая сумма продажи составляет 13,75 долл. США .

1,38 долл. США , то есть 10 % от 13,75 долл. США.

Вы получаете 8,87 долл. США, что составляет примерно 87 % от цены продажи.

Объявление в формате аукциона, пример 2

Вы продаете б/у смартфон последней модели и разместили объявление сроком на 10 дней. Вы устанавливаете начальную цену 199 долл. США , цену Купить сейчас 400 долл. США и предлагаете бесплатную доставку. За этот месяц вы выставили на продажу более 50 товаров.

Товар немедленно покупают по цене Купить сейчас 400 долл. США . Поскольку покупатель не оплачивает доставку или какие-либо другие расходы, 400 долл. США составляют итоговую сумму продажи.

Сбор с окончательной стоимости товара составляет 40 долл. США , то есть 10 % от 400 долл. США.

Общая сумма сборов за данный товар:

Вы получаете 359,65 долл. США, что составляет примерно 90% от цены продажи, не включая стоимость доставки.

Объявление в формате аукциона, пример 3

Вы продаете редкую винтажную камеру и разместили объявление сроком на 5 дней. Вы устанавливаете начальную цену 199 долл. США и предлагаете расчетную стоимость доставки . За этот месяц вы выставили на продажу менее 50 товаров.

Вы устанавливаете следующие дополнительные параметры объявления:

Для того чтобы указать на состояние фотокамеры, вы используете функцию Галерея Плюс.

Для демонстрации вашего объявления большему числу возможных покупателей вы добавляете функцию Показ на международных сайтах.

Вы устанавливаете отправную цену 400 долл. США.

Выигравшая ставка за фотокамеру составляет 7 800 долл. США . Стоимость доставки покупателю составляет 30 долл. США , таким образом, итоговая сумма продажи равна 7 830 долл. США .

Сбор с окончательной стоимости товара составляет 750 долл. США . (10% от 7 830 долл. равно 783 долл., но максимальная сумма сбора с окончательной стоимости товара при продаже в формате аукциона составляет 750 долл. США).

Общая сумма сборов за данный товар:

Вы получаете 7 018.90 долл. США, что составляет примерно 90% от цены продажи.

Пример объявления с фиксированной ценой

Общая сумма сборов за данный товар:

Вы получаете 37,69 долл. США, что составляет примерно 84% от цены продажи.

Другие условия

Сборы за выставление товара и дополнительные параметры объявления взимаются по каждому созданному объявлению в момент первоначальной или повторной публикации и не подлежат возмещению. Размер сборов зависит от условий, действующих на момент размещения и на момент обновления объявления. При выборе более одной категории для размещения объявления сборы за выставление товара и дополнительные параметры объявления взимаются за каждую категорию.

Вы получите одно возмещение сбора за выставление товара для каждого объявления в формате аукциона, для которого вы оплатили этот сбор, если выставленный товар будет продан (существуют исключения).

Некоторые дополнительные параметры могут быть недоступны при использовании отдельных инструментов, а также могут не отображаться при работе с некоторыми сайтами, услугами, приложениями и инструментами.

Оплата сборов с продавца не означает, что вы получаете эксклюзивные права на использование веб-страниц eBay. Мы можем по своему усмотрению и без согласия продавцов или выплаты им каких-либо сумм размещать объявления третьих лиц (включая ссылки и указатели), а также объявления других продавцов на любых веб-страницах eBay.

После публикации объявление может появиться в результатах поиска по категории или по ключевым словам через некоторое время. Этот процесс может занять до 24 ч. Следовательно, мы не можем с точностью гарантировать сроки действия объявлений.

В зависимости от налогового законадательства вашей страны проживания в дополнение к сборам eBay может также взиматься налог на добавленную стоимость (НДС), налог на товары и услуги или похожий налог на потребление.

Все цены приводятся в долларах США.

Как считают представители зарубежных интернет-площадок, такие меры заставят продавцов отказаться от российского рынка

Москва. 15 сентября. сайт - Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ), включающая в себя крупных российских онлайн-ритейлеров "Юлмарт", Ozon.ru, re:Store, KupiVIP, Lamoda, "М.Видео" и др., попросила ввести налог для своих иностранных конкурентов, включая AliExpress, Amazon и eBay, сообщает в пятницу газета "Коммерсантъ".

По данным издания, АКИТ разработала поправки в Налоговый кодекс и закон "Об информации", которые лишат иностранные интернет-площадки конкурентного преимущества в виде освобождения от НДС и ввозных таможенных платежей при реализации товаров стоимостью до €1 тыс. и весом до 31 кг. Российские продавцы предлагают ввести механизм НДС-регистрации зарубежных интернет-магазинов по аналогии с так называемым налогом на Google, вступившим в силу 1 января 2017 года. В его рамках иностранные компании, продающие электронный контент или софт через интернет в России, должны встать на учет в налоговую службу и платить НДС 18% наравне с российскими компаниями.

Согласно поправкам, налог предлагается исчислять упрощенным методом, он составит 15,25% от конечной цены товара. Если продавец не будет исполнять обязанность по уплате НДС, Федеральная налоговая служба потребует у электронной торговой площадки заблокировать страницу этого конкретного продавца. Если это не возымеет действие, налоговая обратится в суд и Роскомнадзор, который после судебного решения об ограничении доступа к страницам-неплательщикам направит операторам связи требование об их блокировке.

Президент Национальной ассоциации дистанционной торговли (включает Pony Express, La Redoute, PickPoint, eBay и др.) Александр Иванов считает, что регистрация продавцов-плательщиков в ФНС будет де-факто невозможна. "Например, на Alibaba - 3,6 млн продавцов, на eBay - более 1,5 млн, это только два крупнейших маркетплейса, есть и другие. ФНС физически не сможет обеспечить такую регистрацию", - считает он.

При этом российский e-commerce занимает долю примерно в 0,7% от мирового, отметил Иванов. "Ломать систему ради 0,7% смогут только компании, для которых Россия является определяющим рынком. Но в мире ничего не известно о хотя бы одной такой компании", - заключил он. Кроме того, по его словам, попытки взимания НДС с зарубежных посылок во всех без исключения странах мира убыточны, так как операционные и административные расходы значительно превышают собранные суммы.

По мнению гендиректора eBay в России и на развивающихся рынках Европы Ильи Кретова, предлагаемое АКИТ нововведение существенно сократит ассортимент товаров, поставляемых в нашу страну - продавец на eBay просто поставит галочку, что не доставляет в РФ.

По данным АКИТ, сейчас проект поправок обсуждается в правительстве, где идет процесс подготовки заключения.