Что можно приготовить из кальмаров: быстро и вкусно

Анализ маркетингового комплекса в магазине «Пятерочка»

Организационно-экономическая характеристика предприятия

X5 Retail Group - ведущая продовольственная розничная компания в России. Компания управляет магазинами нескольких форматов, один из которых - «магазин у дома» под брендом «Пятерочка».

Данная торговая сеть принесла 69,0% общей чистой выручки Х5 за 2014 г.

Универсам «Пятерочка» располагающийся по адресу: Тамбовская область, г. Мичуринск, ул. Мира, д.8 был открыт в 2010 году. В 2014 году данное торговое предприятие увеличило общую и торговую площадь. В итоге, общая площадь составляет 292 кв.м., торговая - 234 кв.м. Магазин входит в состав ЗАО «Торговый дом Перекресток», ИНН 7728029110.

«Перекресток» является федеральной сетью супермаркетов, одной из первых в истории отечественного ритейла.

Данная сеть ориентированна на быструю покупку рядом с домом качественных продуктов по самым низким ценам. Сеть постоянно совершенствует сервис для покупателей и заботится о качестве продаваемых товаров. В связи с этим магазинах торговой сети введена должность «Директор по свежести». В его обязанности входит постоянный контроль срока годности продуктов, выставленных на полки в торговом зале.

Кассовые узлы магазинов оснащаются специальными «красными кнопками» вызова дополнительных кассиров, чтобы предотвратить возникновение очередей. Если покупатель обнаружит на прилавке продукт с истекшим сроком годности, магазин в рамках программы «За качество отвечаем!» подарит ему аналогичный свежий товар.

Магазин осуществляет торговлю по форме самообслуживания один из самых удобных для покупателей методов продажи товаров. Самообслуживание позволяет ускорить операции по продаже товаров, увеличить пропускную способность магазина, увеличить объем реализации товаров при минимальных затратах труда.

Режим работы магазина 8:00-22:00 без перерыва и выходных.

Здание магазина располагается в непосредственной близости от остановочных пунктов общественного транспорта, что обеспечивает высокую проходимость

Универсам «Пятерочка» ориентируются на интересы широких слоев населения, устанавливая минимальные цены на самые востребованные товары. На ряд товаров социально-значимой группы в универсаме установлены нулевые наценки. Ежедневно с 10.00 до 14.00 в рамках социальной акции «Счастливые часы» действует 5%-ная скидка для пенсионеров и держателей социальных карт.

В составе персонала компании «Пятёрочка» выделяют три категории работников:

• а) персонал управления;
• б) специалисты;
• в) торгово-оперативный персонал;
• г) вспомогательный персонал.

В составе персонала управления выделяются должности руководителей (менеджеров), специалистов и т.п. В составе торгово-оперативного персонала выделяются профессии продавцов, кассиров, контролеров-кассиров и т.п. В составе вспомогательного персонала - профессии фасовщиков, грузчиков, уборщиков и т.п. В составе должностей специалистов выделяют экономистов, финансистов, товароведов, бухгалтеров и т.п.

Разница между затратами общества и предприятия и соответственно между ценой, по которой предприятие реализует продукцию и ее себестоимостью образует чистый доход предприятия. Основной формой чистого дохода является прибыль. Прибыль отражает результаты хозяйственной деятельности, то есть производительность живого и овеществленного труда, поэтому является важной характеристикой эффективности работы предприятия. Чистый доход означает, что это часть дохода предприятия.

Поскольку прибыль показывает абсолютный эффект деятельности без учета использованных при этом ресурсов, он дополняется показателем рентабельности. Масса прибыли может возрастать при недостаточном использовании ресурсов предприятия, нарушении требований режима экономии.

Рентабельность - это относительный показатель эффективности работы предприятия. В общей форме он исчисляется как отношение прибыли к затратам.

Поскольку это относительный показатель, он определяется в процентах. Уровень рентабельности может быть определен как процентное отношение суммы полученной прибыли к любому показателя: объема товарооборота, величины издержек обращения, среднего размера основных фондов и оборотных средств, суммы фонда оплаты труда и т.п. В условиях рыночной экономики и различных форм собственности возникает потребность в оценке рентабельности капитала.

Рентабельность характеризуется системой показателей. Первым и основным показателем является рентабельность товарооборота (продаж), которая определяется путем деления прибыли торгового предприятия на товарооборот. Этот показатель используется для оценки результатов хозяйственной деятельности торговых предприятий. Он показывает размер прибыли на единицу товарооборота или долю торговой прибыли в цене.

Рентабельность издержек обращения (текущих расходов) Определяется как отношение суммы прибыли к сумме издержек обращения. Этот показатель используется при оценке эффективности текущих затрат предприятия, их окупаемости и показывает размер прибыли на единицу издержек обращения предприятия. Уровень рентабельности позволяет определить доходность реализации отдельных товаров, что необходимо для установки экономических, но обоснованных размеров торговых надбавок (скидок).

Определим уровень рентабельности продаж и издержек обращения в торговом предприятии (табл. 2.1).

Таблица 2.1 - Экономическая эффективность работы

Данные таблицы 2.1 позволяют сделать вывод, что торговая деятельность изучаемого торгового предприятия является прибыльной и рентабельной.

За исследуемый период прибыль увеличилась с 2015,6 тыс. руб. в 2012 году до 2585, тыс. руб. в 2014 году, или на 28,3 %.

Доходность продукции характеризуется показателем рентабельности продаж. Он показывает, что предприятие имеет 67,6 % в 2012 году и 54,6 % в 2014 году прибыли с каждого рубля продаж.

Валовой доход уменьшился на 6,6 %, это обусловлено тем, что товарооборот увеличился на 15,8 %. Уровень рентабельности издержек обращения увеличился на 2,5 п.п., это связано с резким увеличением.

Важным фактором, влияющим на величину прибыли является уровень цен закупки товаров. Предприятие при осуществлении коммерческой деятельности старается закупить товар по нижайшей цене. Это может быть достигнуто путем сокращения количества посредников при закупке товаров, использования ценовых скидок, закупок партий товара в период сезонного снижения цен.

Рост прибыли связан также с увеличением уровня цен продажи товаров. Управление ценами реализации зависит от обоснованности выбранной ценовой политики торгового предприятия на потребительском рынке, использования благоприятной торговой конъектуры в отдельные периоды года.

Масса полученной прибыли зависит от объемов деятельности торгового предприятия (товарооборота), количества реализованных товаров. Увеличению объемов продаж способствует осуществление эффективной маркетинговой политики, которая включает расширение ассортимента взаимодополняющими товарами, предоставление кредита, расширение системы дополнительных торговых услуг, организация рекламной компании, организация системы анализа потребительского спроса и индивидуализации предложений и т.д.

Главное требование, которое предъявляется сегодня к системе распределения прибыли на предприятии, заключается в том, что она должна обеспечить финансовыми ресурсами потребности расширенного воспроизводства на основе установления оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление.

При распределении прибыли, определении основных направлений ее использования, прежде всего, учитывается состояние конкурентной среды, которая может диктовать необходимость существенного расширения и обновления производственного потенциала предприятия.

Рост реализации продукции в стоимостном выражении - один из обобщающих показателей экономической эффективности торгового предприятия. Реализация продукции оценивается при помощи натуральных и условно-натуральных показателей, в единицах трудоемкости и по стоимости. Объем реализации характеризуется отгруженной и реализованной товарной продукцией.

Рост производства продукции (работ и услуг) в стоимостном выражении - один из обобщающих показателей экономической эффективности производства. Расширение производства происходит прежде всего за счет лучшего использования техники и материалов, роста производительности труда.

Производство продукции оценивается при помощи натуральных и условно-натуральных показателей, в единицах трудоемкости и по стоимости. Объем производства характеризуется валовой и чистой продукцией, выпуска готовой и товарной продукцией, реализации отгруженной и реализованной товарной продукцией. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек. Прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение.

Проанализируем показатели реализации продукции в магазине "ПЯТЕРОЧКА". Анализ начнем с изучения динамики реализованной продукции и расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (таблица 2).

Таблица 2. Анализ объема реализации продукции (в действующих ценах)

Объем реализации продукции магазин "ПЯТЕРОЧКА 508" в действующих ценах возрос за 2009-2013 гг. на 29252 тыс. руб. или почти в 4 раза. Выручка от реализованной продукции, работ, услуг за 2013 год составляет 30703 тыс. руб., рост к 2012 г. составляет 71,5%, в 2013 году - 70029 тыс. руб., что на 30,4% больше уровня 2012 года.

Среднегодовой абсолютный прирост = тыс. руб.

Среднегодовой темп роста = (2.2)

Среднегодовой темп роста = *100=138,8%

Среднегодовой темп прироста = 138,8 - 100 = 38,8%. За пять лет объем реализации продукции предприятия увеличивался в среднем на 38,8%.

Таблица 3. Структура выручки от реализации продукции

Оценка выполнения плана по производству продукции за 2013 год произведена в таблице 4

Таблица 4. Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции за 2013 год

Проведенный анализ показал, что предприятие не полностью достигло запланированных результатов.

В целом предприятие недовыполняет план на 8,4%, что говорит о недостаточной работе отдела сбыта.

На выпуск продукции, а, следовательно, и на ее реализацию также влияют факторы трех основных групп:

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования (выработка рабочих, среднегодовая численность рабочих, фонд рабочего времени);

Обеспеченность предприятия основными фондами и эффективность их использования (выработка и количество оборудования, фонд рабочего времени);

Обеспеченность предприятия сырьем и материалами и эффективность их использования (материалоемкость, стоимость материальных ресурсов).

В дальнейшем будет проведен анализ этих факторов.

Долгосрочные активы, или основной капитал - это вложение средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и другие. Под структурой основных фондов понимается соотношение стоимости отдельных групп основных производственных фондов, которая изменяется в зависимости от степени и характера технической оснащенности строительных организаций и их специализации.

Прибыль является не только обобщающим стоимостным показателем, характеризующим результаты финансово-хозяйственной деятельности фирмы, но и реальным источником денежных накоплений.

Она создает определенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, так как именно накопления прибыли помогают преодолевать последствия риска, связанного с реализацией товаров на рынке.

Структуру доходов и результатов (прибыли) предприятия можно проанализировать на основе данных отчета о прибылях и убытках. Цель анализа состоит в определении доли отдельных компонентов балансовой прибыли в ее возникновении.

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов.

В рассматриваемом периоде с 2012 по 2013 год прибыль предприятия, кроме прибыли от реализации продукции (работ, услуг) включала в себя прибыль от прочей реализации (операционные доходы и расходы) и внереализационные доходы.

Анализируя операционную деятельность предприятия, видно, что операционные доходы и расходы в 2013 году увеличились на 969 и 857 тыс. руб. соответственно по сравнению с 2012 годом. Но наблюдаем превышение данных расходов над доходами, в связи с чем, операционный результат отрицательный, как и в 2011 - 2012 гг.

На предприятии необходимо рассмотреть следующие факторы, обеспечивающие рост прибыли от реализации продукции: сокращение сроков реализации продукции; улучшение хозяйственной, финансовой и договорной деятельности; укрепление производственной, трудовой и технологической дисциплины.

Указанное может обеспечить новая оргструктура, реализующая маркетинговую стратегию.

Таблица 5. Финансовые результаты деятельности за 2010 - 2013 годы, тыс. руб.

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. В процессе анализа рассматривается динамика показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню.

Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 6.

Рентабельность производственной деятельности, исходя из значений прибыли от реализации продукции, составила в 2012 году - 6,8%, в 2013 году 5,1%, в 2012 году - 2,8%. В 2013 году значение показателя резко возросло до 11,2% за счет увеличения объемов прибыли.

Увеличение рентабельности продаж связано с ростом объема балансовой прибыли предприятия. Рентабельность продаж составила в 2013 году - 4,1%, в 2013 году - 8,4%. Тенденция к росту связана с тем, что каждый год выручка от реализации растет, за счет увеличения цен, а реальная сумма балансовой прибыли на предприятии увеличивается.

Таблица 6. Анализ показателей рентабельности, %

Рентабельность собственного и общего капитала изменилась в том же направлении, в 2013 г. наблюдаем спад показателей прибыльности фирмы вследствие снижения массы прибыли, а в 2012-2013 гг. - рост рентабельности вложений. Таким образом, мы наблюдаем улучшение эффективности работы магазина "ПЯТЕРОЧКА 508" за 2010-2013 гг.

Вывод: "Пятерочка" - сеть удобно расположенных магазинов формата "мягкий дискаунтер", для людей, ориентированных на быструю покупку рядом с домом качественных продуктов по самым низким ценам. Сеть постоянно совершенствует сервис для покупателей и заботится о качестве продаваемых товаров.

Магазины "Пятерочка" ориентируются на интересы широких слоев населения, устанавливая минимальные цены на самые востребованные товары.

По итогам девяти месяцев 2014 года чистая розничная выручка сети "мягких" дискаунтеров "Пятерочка" выросла на 13.1% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составила 232 300 млн. рублей.

При изучении рынка сетевого ритейла были получены следующие результаты:

Бытовая химия - 21%;

Продукты питания - 36%;

Остальное (бытовая техника, посуда, одежда, обувь) - 15%;

Товары для дома - 28%

Как видно, услуги по продаже продуктов питания занимает достаточно большой сегмент рынка, что является положительным результатом для организации, так как предполагает возможность развития на данном рынке.

Основными потребителями данных услуг являются частные лица.

В 2013 году валовая прибыль предприятия резко возросла за счет снижения уровня затрат до 8042 тыс. руб., однако в результате большого объема коммерческих и управленческих расходов, прибыль от продаж составила всего 3576 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль) увеличилась на 1010 тыс. рублей и составила в 2011 году 1714 тыс. руб., против 731 тыс. руб. 2012 года. В 2013 году балансовая прибыль предприятия возросла на 1667 тыс. руб. по сравнению с уровнем 2012 года.

Чистая прибыль предприятия по данным табл. 5 характеризует экономические результаты его деятельности. Ее размер в 2013 году составил 607 тыс. руб., в 2012 году - 1581 тыс. руб. или около 34% от общей суммы валовой прибыли предприятия, в 2013 году - 2706 тыс. руб.

отчет по практике

1.6 Характеристика основных технико-экономических и финансовых показателей деятельности ЗАО Торговый Дом "Пятерочка" за 2011-2013 гг.

Рост реализации продукции в стоимостном выражении - один из обобщающих показателей экономической эффективности торгового предприятия. Реализация продукции оценивается при помощи натуральных и условно-натуральных показателей, в единицах трудоемкости и по стоимости. Объем реализации характеризуется отгруженной и реализованной товарной продукцией.

Рост производства продукции (работ и услуг) в стоимостном выражении - один из обобщающих показателей экономической эффективности производства. Расширение производства происходит прежде всего за счет лучшего использования техники и материалов, роста производительности труда.

Производство продукции оценивается при помощи натуральных и условно-натуральных показателей, в единицах трудоемкости и по стоимости. Объем производства характеризуется валовой и чистой продукцией, выпуска готовой и товарной продукцией, реализации отгруженной и реализованной товарной продукцией. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек. Прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение.

Проанализируем показатели реализации продукции в магазине "ПЯТЕРОЧКА". Анализ начнем с изучения динамики реализованной продукции и расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (таблица 2).

Таблица 2. Анализ объема реализации продукции (в действующих ценах)

Объем реализации продукции магазин "ПЯТЕРОЧКА 508" в действующих ценах возрос за 2009-2013 гг. на 29252 тыс. руб. или почти в 4 раза. Выручка от реализованной продукции, работ, услуг за 2013 год составляет 30703 тыс. руб., рост к 2012 г. составляет 71,5%, в 2013 году - 70029 тыс. руб., что на 30,4% больше уровня 2012 года.

Среднегодовой абсолютный прирост = тыс. руб.

Среднегодовой темп роста = (2.2)

Среднегодовой темп роста = *100=138,8%

Среднегодовой темп прироста = 138,8 - 100 = 38,8%. За пять лет объем реализации продукции предприятия увеличивался в среднем на 38,8%.

Таблица 3. Структура выручки от реализации продукции

Оценка выполнения плана по производству продукции за 2013 год произведена в таблице 4

Таблица 4. Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции за 2013 год

Проведенный анализ показал, что предприятие не полностью достигло запланированных результатов.

В целом предприятие недовыполняет план на 8,4%, что говорит о недостаточной работе отдела сбыта.

На выпуск продукции, а, следовательно, и на ее реализацию также влияют факторы трех основных групп:

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования (выработка рабочих, среднегодовая численность рабочих, фонд рабочего времени);

Обеспеченность предприятия основными фондами и эффективность их использования (выработка и количество оборудования, фонд рабочего времени);

Обеспеченность предприятия сырьем и материалами и эффективность их использования (материалоемкость, стоимость материальных ресурсов).

В дальнейшем будет проведен анализ этих факторов.

Долгосрочные активы, или основной капитал - это вложение средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и другие. Под структурой основных фондов понимается соотношение стоимости отдельных групп основных производственных фондов, которая изменяется в зависимости от степени и характера технической оснащенности строительных организаций и их специализации.

Прибыль является не только обобщающим стоимостным показателем, характеризующим результаты финансово-хозяйственной деятельности фирмы, но и реальным источником денежных накоплений.

Она создает определенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, так как именно накопления прибыли помогают преодолевать последствия риска, связанного с реализацией товаров на рынке.

Структуру доходов и результатов (прибыли) предприятия можно проанализировать на основе данных отчета о прибылях и убытках. Цель анализа состоит в определении доли отдельных компонентов балансовой прибыли в ее возникновении.

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов.

В рассматриваемом периоде с 2012 по 2013 год прибыль предприятия, кроме прибыли от реализации продукции (работ, услуг) включала в себя прибыль от прочей реализации (операционные доходы и расходы) и внереализационные доходы.

Анализируя операционную деятельность предприятия, видно, что операционные доходы и расходы в 2013 году увеличились на 969 и 857 тыс. руб. соответственно по сравнению с 2012 годом. Но наблюдаем превышение данных расходов над доходами, в связи с чем, операционный результат отрицательный, как и в 2011 - 2012 гг.

На предприятии необходимо рассмотреть следующие факторы, обеспечивающие рост прибыли от реализации продукции: сокращение сроков реализации продукции; улучшение хозяйственной, финансовой и договорной деятельности; укрепление производственной, трудовой и технологической дисциплины.

Указанное может обеспечить новая оргструктура, реализующая маркетинговую стратегию.

Таблица 5. Финансовые результаты деятельности за 2010 - 2013 годы, тыс. руб.

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. В процессе анализа рассматривается динамика показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню.

Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 6.

Рентабельность производственной деятельности, исходя из значений прибыли от реализации продукции, составила в 2012 году - 6,8%, в 2013 году 5,1%, в 2012 году - 2,8%. В 2013 году значение показателя резко возросло до 11,2% за счет увеличения объемов прибыли.

Увеличение рентабельности продаж связано с ростом объема балансовой прибыли предприятия. Рентабельность продаж составила в 2013 году - 4,1%, в 2013 году - 8,4%. Тенденция к росту связана с тем, что каждый год выручка от реализации растет, за счет увеличения цен, а реальная сумма балансовой прибыли на предприятии увеличивается.

Таблица 6. Анализ показателей рентабельности, %

Рентабельность собственного и общего капитала изменилась в том же направлении, в 2013 г. наблюдаем спад показателей прибыльности фирмы вследствие снижения массы прибыли, а в 2012-2013 гг. - рост рентабельности вложений. Таким образом, мы наблюдаем улучшение эффективности работы магазина "ПЯТЕРОЧКА 508" за 2010-2013 гг.

Вывод: "Пятерочка" - сеть удобно расположенных магазинов формата "мягкий дискаунтер", для людей, ориентированных на быструю покупку рядом с домом качественных продуктов по самым низким ценам. Сеть постоянно совершенствует сервис для покупателей и заботится о качестве продаваемых товаров.

Магазины "Пятерочка" ориентируются на интересы широких слоев населения, устанавливая минимальные цены на самые востребованные товары.

По итогам девяти месяцев 2014 года чистая розничная выручка сети "мягких" дискаунтеров "Пятерочка" выросла на 13.1% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составила 232 300 млн. рублей.

При изучении рынка сетевого ритейла были получены следующие результаты:

Бытовая химия - 21%;

Продукты питания - 36%;

Остальное (бытовая техника, посуда, одежда, обувь) - 15%;

Товары для дома - 28%

Как видно, услуги по продаже продуктов питания занимает достаточно большой сегмент рынка, что является положительным результатом для организации, так как предполагает возможность развития на данном рынке.

Основными потребителями данных услуг являются частные лица.

В 2013 году валовая прибыль предприятия резко возросла за счет снижения уровня затрат до 8042 тыс. руб., однако в результате большого объема коммерческих и управленческих расходов, прибыль от продаж составила всего 3576 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль) увеличилась на 1010 тыс. рублей и составила в 2011 году 1714 тыс. руб., против 731 тыс. руб. 2012 года. В 2013 году балансовая прибыль предприятия возросла на 1667 тыс. руб. по сравнению с уровнем 2012 года.

Чистая прибыль предприятия по данным табл. 5 характеризует экономические результаты его деятельности. Ее размер в 2013 году составил 607 тыс. руб., в 2012 году - 1581 тыс. руб. или около 34% от общей суммы валовой прибыли предприятия, в 2013 году - 2706 тыс. руб.

Event-маркетинг как инструмент маркетинговых коммуникаций (на примере ООО "Арт-Микс")

Инвестиционный проект по замене оборудования цеха сборки пластиковых окон ООО "Зарта"

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия приведены в следующей таблице...

Маркетинг и его роль

Маркетинговые исследования на предприятии

Рассмотрим основные технико-экономические и финансовые показатели деятельности "ЧП Опарина" в динамике за 2007-2009 гг. (Таблица 4.1.). Таблица 4.1. Основные технико-экономические и финансовые показатели деятельности "ЧП Опарина" в динамике за 2007-2009 гг...

Маркетинговые исследования рынков сбыта

Ключевые показатели Показатели * 2008 2007 2006 2005 2004 (млн.долл...

Организация и развитие оптовых продаж

Данные для анализа взяты приблизительные, так как основные показатели являются секретной информацией. "right">Таблица 2...

Деятельности компании «Абрау-Дюрсо» может быть охарактеризована рядом важнейших технико-экономических показателей, дающих представление о масштабах деятельности и объемах используемых основных ресурсов данной фирмы...

Проект мероприятий по повышению конкурентоспособности ООО ТД "Юнитурс", г. Москва

Рассмотрим таблицу 2.2, в которой приведены основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ТД Юнитурс». Анализ был проведен на основе данных за 2008, 2009 и 2010 годы...

Розничный товарооборот

Предприятие ООО "Сигма" было создано в июне 1995 года. Направление его деятельности - розничная и мелкооптовая торговля продукции для обслуживания гидросистем (водонагреватели, насосы, котлы и др.) и сопутствующих товаров...

Совершенствование ассортиментной политики организации и ее влияние на формирование прибыли

Сущность и особенности промышленного маркетинга

История создания РУП "Гомельский станкостроительный завод им.С.М. Кирова" насчитывает более 120 лет. В современном виде Гомельское станкостроительное производственное объединение им.С.М...

· Анализа деятельности службы качества · Заключения маркетинговый управление экономический Глава 1. Общая характеристика организации 1.1 История развития, миссия, цели и задачи Предприятие «ИП Березин Е.Н.» было образовано в 1990 году...

Сущность управления организацией

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита, Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов...

Товарная политика фирмы (на примере ЗАО "Александрия")

Проведем анализ экономической деятельности ЗАО «Александрия». С помощью таблицы 3.1 проведем анализ объема, выручки и себестоимости продукции за 2008-2010гг. Таблица 3.1 - Анализ объема...

Управление маркетингом на примере ОАО "Орехово-зуевский мясокомбинат"

Данные для анализа взяты приблизительные, так как основные показатели являются секретной информацией. Таблица 2...

Анализ основных количественных и качественных показателей деятельности компании на примере ОАО "Пятерочка". Особенности положения компании на рынке. Оценка финансового состояния и деловой активности, структуры баланса компании и вероятности банкротства.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

на тему: "Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Пятёрочка""

Содержание

• Введение
• 4.3 Анализ финансового цикла
• 5.1 Анализ прибыли

Введение

Розничная торговля - одна из важнейших сфер обеспечения населения. Она является посредником осуществления рыночного соглашения товарного предложения и покупательского спроса. Являясь источником поступления денежных средств, торговля тем самым формирует основы финансовой стабильности государства.

В наше время широкое распространение получила такая форма розничной торговли как сетевые розничные магазины.

В связи с этим целью данной работы является анализ деятельности предприятий розничной торговли на примере магазина "Пятерочка".

Объект исследования - сетевой розничный магазин "Пятерочка".

Предмет исследования - анализ системы организации и оценка жизнедеятельности данного магазина.

Задачи исследования:

1) сформулировать общие характеристики деятельности магазина;

2) провести анализ ассортиментной политики;

3) определить особенности управления качеством и безопасностью реализуемой продукции;

4) провести анализ потребительского спроса;

5) определить особенности организации торгово-технологического процесса в магазине;

6) провести анализ системы информационного обеспечения работы магазина.

Глава 1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

1.1 Организационно-правовая характеристика ОАО "Пятёрочка"

Объектом исследования является ОАО "Пятёрочка".

Предметом деятельности ОАО "Пятёрочка" является:

розничная торговля товарами народного потребления, в том числе табачными изделиями, продовольствием и алкогольной продукцией;

экспорт и импорт товаров народного потребления, в том числе табачных изделий, продовольствия и алкогольной продукции;

организация дистрибьюторской сети по продаже товаров народного потребления, в том числе табачных изделий, продовольствия и алкогольной продукции в субъектах РФ;

организация сети розничных торговых предприятий;

выполнение экспедиционных и транспортных работ, необходимых для реализации товаров народного потребления;

коммерческое посредничество и представительство;

оказание снабженческих, сбытовых услуг (обслуживание по обеспечению приобретения и сбыта продукции, товаров и услуг, сырья, материалов, оборудования, специальной техники другого имущества в соответствии с действующим законодательством);

маркетинговые услуги и консультации;

предоставление информационно-аналитических услуг на основе банка данных информационно-экономического характера;

иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

Цель ОАО "Пятёрочка" - расширение рынка товаров и услуг, извлечение прибыли, а также удовлетворению потребностей населения в промышленных товарах и товарах народного потребления.

"Пятерочка" - федеральная сеть удобно расположенных магазинов для людей, ориентированных на быструю покупку рядом с домом продуктов и сопутствующих товаров повседневного спроса по самым низким ценам на рынке. На конец 2013 года открыто около 1000 "Пятерочек" по всей России. В 2014 году планируется открыть ещё 200-250 "Пятерочек".

"Пятерочка" основана в январе 1999 года. К началу 2000 года компания насчитывала 17 магазинов с оборотом в $35 млн.

В течение 2000 года в три раза увеличила годовой оборот и стала победителем общенационального рейтинга "Топ-200 российской розничной торговли" в номинации "Лучшая торговая сеть Северо-Запада". По итогам 2001 года оборот "Пятерочки" составил $212 млн., а количество покупателей превысило 100 миллионов. В этом же году "Пятерочка" приступила к строительству самого крупного на Северо-западе офисно-логистического центра, это позволило более чем на 30% снизить логистические издержки, в 2 раза уменьшить объем используемых площадей.

По результатам 2002 г. "Пятерочка" осталась признанным лидером среди розничных сетей России. На конце 2002 г. количество дискаунтеров составило 142. В 2002 г. компания удвоила торговый оборот с $212 млн. до $430 млн.

В 2003 г. "Пятерочка" существенно увеличила скорость роста своей сети магазинов. В 2003 г. сеть увеличилась до 260 универсамов. Оборот "Пятерочки" в 2003 г. превысил $933 млн. Это самый высокий показатель как среди компаний розничной, так и оптовой торговли продуктами питания и повседневного спроса в России. Прирост оборота составил более $400 млн. В 2003 г. в универсамах "Пятерочка" было совершено 300 миллионов покупок. Это равносильно тому, что каждый житель России был покупателем "Пятерочки" дважды.

Оборот компании в 2004 г. достиг $1,59 млрд. Количество магазинов в 2004 г. достигло 440 объектов. На конец 2004 г. "Пятерочка" работала в 12 регионах России, а также в Казахстане и Украине.

По итогам работы 2004 г. один из самых авторитетных профессиональных журналов о рознице - "RETAIL WORLD" поставил российскую сеть "Пятерочка" на 8 место в мире среди наиболее перспективных компаний.

В мае 2005 г. "Пятерочка" успешно разместила акции на Лондонской Фондовой бирже и привлекла около $600 млн., которые направлены на дальнейшее развитие сети. Консолидированный оборот Компании (включая франчайзинг) за 2005 г. составил $2,084 млрд. - это лучший показатель среди продуктовых ритейлеров России. Количество покупателей магазинов "Пятерочка" превысило 200 млн. человек. В 2005 г. Компания совершила первые поглощения: была приобретена сеть "Копейка" (18 магазинов) в Санкт-Петербурге и компания СРТ (25 магазинов).

В 2006 г. "Пятерочка" вышла на новый этап развития и становится консолидирующей силой ритейл-индустрии России. В мае 2006 г. совершена уникальная сделка по покупке "Пятерочкой" крупнейшей в России сети супермаркетов - компании "Перекресток", с оборотом более $1 млрд.

Объединение сетей "Пятерочка" и "Перекресток" в мае 2006 года привело к созданию компании X5 Retail Group - абсолютного лидера отрасли по объему продаж.

X5 Retail Group N. V. - компания №1 на рынке розничной торговли России с объемом продаж более 10 млрд. долл.

На 30 сентября 2010 г. под управлением Компании находилось 1 630 магазинов с расположением в Москве, Санкт-Петербурге и других регионах европейской части России, на Урале и на Украине. Мультиформатная сеть компании включает в себя 1 232 магазина "Пятерочка" формата "мягкий дискаунтер", 289 супермаркетов "Перекресток", 65 гипермаркетов "Карусель", а также 44 магазина "у дома".

На 30 сентября 2010 г. число франчайзинговых магазинов на территории России составляло 632.

Функции работников данного магазина сводятся, в основном, к консультированию покупателей, выкладке товаров и контролю за их сохранностью, выполнению расчетных операций.

Процесс продажи состоит из следующих основных операций:

- встреча покупателя и предоставление ему необходимой информации о реализуемых товарах, оказываемых услугах и т.д.;

- получение покупателем инвентарной корзины или тележки для отбора товаров;

- самостоятельный отбор товаров покупателем и доставка их в узел расчета;

- подсчет стоимости отобранных товаров и получение чека;

- оплата купленных товаров;

- упаковка приобретенных товаров и укладка их в сумку покупателя;

- возврат инвентарной корзины или тележки для отбора товаров на место их концентрации

1.2 Анализ основных количественных и качественных показателей деятельности компании

Качественные показатели ОАО "Пятёрочка":

показатели доходов и расходов (с их помощью происходит управление рентабельностью организации);

показатели скорости оборота средств, трудоёмкости затрат на совершение операций;

показатели степени удовлетворения запросов клиентов по объёму, структуре и качеству оказываемых услуг, а так же способность организации обеспечить конфиденциальность деловых переговоров и сохранность информации.

К количественным показателям относят:

объем производимой продукции в натуральном и в денежном измерении,

величину издержек производства и обращения,

выручку от реализации товаров и услуг,

прибыль, доходы и расходы,

величины внутреннего и внешнего долга.

1.3 Анализ положения компании на рынке

Основными конкурентами Пятёрочки являются:

Магнит

Полушка

Перекрёсток

Процесс закупки в магазине "Пятерочка" регламентируется договором поставки, основные пункты которого звучат следующим образом:

Заказы направляются поставщику в письменной форме, факсом, электронной почтой, или, как исключение, по телефону и устно. Заказ должен иметь порядковый номер, предусматривать дату, адрес магазина, наименование, ассортимент, количество, цену товара, дату и время поставки. Заказ может содержать условие о комплектности, комплекте товара, а также иные условия.

Поставщик, получив заказ в любой из форм обязан в удостоверение его получения и согласия подписать заказ и отправить его по факсу Покупателю не позднее чем в течение двух суток с момента получения, но в любом случае не позднее, чем за 12 часов до осуществления поставки. Допускается отправка по электронной почте при условии использования для отправки определенного (согласованного сторонами) почтового ящика (эл. адреса). Факсимильное сообщение должно содержать оттиск печати Поставщика и подпись уполномоченного лица.

В случае невозможности для Поставщика выполнить заказ Покупателя, полностью или частично, Поставщик обязан проинформировать Покупателя по факсу или электронной почте в течение двадцати четырех часов и предложить свой вариант реально исполнимого им заказа. Если предложенный Поставщиком вариант полностью устраивает Покупателя, он ставит на нем свою подпись и Заказ считается принятым. В случае неполного или частичного согласия Покупатель на основание данных Поставщика и по согласованию с ним производит перевыставление Заказа.

В случае, если выше описанная ситуация с невозможностью выполнить заказ Покупателя повторяется более чем три раза, Покупатель вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения Договора, направив Поставщику письменное уведомление.

Если Заказ был принят Поставщиком, но для Поставщика сложилась полная или частичная невозможность надлежащего исполнения Заказа, Поставщик обязан проинформировать Покупателя об этом не менее чем за 12 часов до срока поставки.

В случае неисполнения Поставщиком обязанности, предусмотренной п.2.7 настоящего Договора, Поставщик, дополнительно к ответственности, установленной за недопоставку (п.2.28 настоящего Договора), обязан выплатить Покупателю штраф в рублях, эквивалентный 200 долларов США по курсу ЦБ РФ на день платежа.

Поставщик обязан произвести допоставку товара в течение 3 (трех) суток с даты выявления недопоставки.

Покупатель вправе не позднее, чем за 12 часов до срока поставки отменить выставленный заказ, направив соответствующее уведомление Поставщику. Вышеуказанное уведомление производится только по факсимильной связи или электронной почте. В случае пропуска этого срока Покупатель не вправе отказаться от приемки товара.

Поставщик обязан оформлять товаросопроводительные документы в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации на каждую партию товаров отдельно.

2. Анализ финансовой отчётности ОАО "Пятёрочка"

В данном разделе работы будет проведен анализ финансовой отчетности на примере компании ОАО "Пятёрочка" в период 01.01.10 - 01.01.14 гг.

Таблица 2.1

Агрегированный баланс ОАО "Пятёрочка" на 31.12.2010-31.12.2013гг., тыс. руб.

Для построения агрегированного баланса были внесены следующие коррективы в статьи активов и пассивов баланса:

1) На основании данных представленных в расшифровке отдельных статей баланса переведена дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, в раздел Иммобилизованные (Постоянные) активы. Отнесение долгосрочной дебиторской задолженности к оборотным активам является не корректным, поскольку срок погашения дебиторской задолженности превышает 12 месяцев со дня составления отчетности.

2) На эту сумму увеличена статья Итого иммобилизованных активов и уменьшена статья Итого текущих активов.

3) По данным представленным в расшифровке отдельных статей баланса выделены следующие элементы текущих активов:

- Сырье и материалы;

- Незавершенное производство;

- Готовая продукция и товары для перепродажи.

- Дебиторская задолженность

- Денежные средства

- Прочие

4) Исключена из суммы материально-производственных запасов стоимость товаров отгруженных. На эту же сумму увеличена величина дебиторской задолженности со сроком погашения 12 месяцев после отчетной даты.

5) Дебиторская задолженность представляет собой сумму следующих статей баланса: Товары отгруженные, дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев;

6) В статью Денежные средства и денежные эквиваленты включены краткосрочные финансовые вложения, поскольку обе эти статьи являются основой для поддержания платежеспособности компании;

7) Увеличены прочие текущие активы на сумму налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и расходов будущих периодов;

8) Уменьшена сумма краткосрочных обязательств на величину статьи "Доходы будущих периодов". На эту же сумму увеличены размеры собственного капитала"

9) В разделе "Собственный капитал" выделен в 3 статьи:

- Уставный капитал,

- Накопленный капитал

- Доходы будущих периодов

Статья Уставный капитал (строка 1310) уменьшена на величину статьи Собственные акции, выкупленные у акционеров (строка 1320) и увеличена за счет статьи Переоценка внеоборотных активов (строка 1340) и Добавочного капитала (строка 1350).

Накопленный капитал объединяет строки 1360 Резервный капитал и 1370 Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток.

10) Итого собственных средств равно сумме уставного и накопленного капиталов, а также доходов будущих периодов.

11) Заемные обязательства включают в себя:

долгосрочные обязательств;

текущие пассивы:

В состав текущих пассивов входят:

заемные средства;

кредиторская задолженность;

оценочные обязательства;

12) Итого заемных средств - это сумма долгосрочных обязательств и текущих пассивов.

13) Валюта баланса остается неизменной.

Отдельной позицией агрегированного баланса показывается чистый оборотный капитал, определяемый как часть текущих активов (оборотного капитала), финансируемых за счет инвестированного капитала. Величина этого показателя характеризует степень ликвидности предприятия, что придает данному показателю особую важность. Как правило, чистый оборотный капитал (ЧОК) рассчитывается по формуле:

текущие (оборотные) активы,

текущие (краткосрочные) пассивы.

Чистый оборотный капитал характеризует величину оборотного капитала, свободного от краткосрочных обязательств. Значение данного показателя увеличилось с - 196 986 тыс. руб. в 2012 году до 21 574 168 тыс. руб. по данным на конец 2013 года. Увеличение собственного оборотного капитала за отчетный период явилось следствием увеличения двух разнонаправленных факторов: текущих активов на и текущих обязательств. Увеличение чистого оборотного капитала является положительным моментом для роста доходности предприятия.

Рост величины собственного оборотного капитала на протяжении анализируемого периода свидетельствует об увеличении кредитоспособности компании и повышении ее ликвидности.

Объектом развития предприятия можно считать изменение значения валюты баланса. Результатом данной части анализа должно стать выявление источников увеличения или сокращения величины активов предприятия и определение статей активов, по которым данные изменения произошли.

Таблица 2.2

Анализ изменений статей активов и пассивов баланса ОАО "Пятёрочка"

Как видно из таблицы 2.2, за 2012-2013гг. внеоборотные активы снизились на 13 116 506 тысяч рублей или на 20,85 процентов. Оборотные активы выросли на 26 410 960 тысяч рублей или на 479,25 процентов. Долгосрочные финансовые вложения снизились на 8 019 425 тысяч рублей.

В составе оборотных активов в 2011-2012гг. резко возросли денежные средства на 4 588 993 тысяч рублей или на 898,51 процентов. Следует положительно оценить снижение долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности в 2011-2012 гг. на 2 183 228тыс. руб., или на 84,37 процентов, в 2012-2013гг. на 320 247 тыс. руб. или на 79,21 процентов. Это говорит о том, что компания усилила работу по возврату задолженности покупателей и заказчиков.

В течение трех лет имущество предприятия постоянно увеличивалось. Причем это происходило в основном за счет увеличения оборотных активов. В 2012-2013гг. необходимо отметить увеличение имущества по статье "денежные средства" на 26 737 850 тыс. руб. - наиболее ликвидная часть имущества предприятия.

Динамика собственных средств предприятия имеет тенденцию к росту. Так, в 2010-2011 году рост составил 16 091 025 тыс. руб., 2011-2012гг. - 3 510 039 тыс. руб., 2012-2013гг. - 3 504 857 тыс. руб. Анализ показывает, что компания в этом периоде увеличивала размер накопленного капитала.

В 2012-2013 гг. наблюдается значительный рост долгосрочных обязательств компании - на 5149773 тыс. руб. или на 33,58 процентов.

Наличие в составе источников долгосрочных кредитов и займов (ДКЗ) и увеличение их доли в динамике считается положительным, так как предприятие может располагать ими значительное время, постепенно погашая незначительными частями в соответствии с заключенными договорами, что практически не отвлекает заработанный капитал из оборота предприятия. Рост кредиторской задолженности в 2012-2013гг. на 80 517 тыс. руб. или на 176,23 процентов связан с ростом покупок, ростом задолженности по оплате труда и других видов кредиторской задолженности, при возрастании масштабов деятельности.

Таблица 2.3

Анализ структуры активов и пассивов баланса ОАО "Пятёрочка"

В общей структуре активов доля внеоборотных активов соответствует 93,62 процентов от общей структуры имущества в 2010 году, 94,81 процентов в 2011 году, 91,95 процентов в 2012 году, 60,94 процентов в 2013 году. Таким образом, оборотные активы составляют соответственно лишь 6,38 процентов, 5,19 процентов, 8,05 процентов, 39,06 процентов от общей структуры активов. Подобное соотношение внеоборотных и текущих активов характерно для производственных предприятий, где высока значимость основных производственных фондов. Необходимо отметить, что структура всего имущества как оборотного, так постоянного на протяжении анализируемого периода оставалась практически неизменной.

Можно отметить, что структурные изменения в 2013году по отношению к 2012 году незначительные. В наиболее значительной степени изменение структуры произошло за счет увеличения статьи "Финансовые вложения". Снижение составило 23,34 процентов.

Наибольшую долю в структуре оборотных активов занимают денежные средства. За 2012-2013 гг. увеличение доли денежных средств в структуре имущества предприятия увеличилось на 31,51 процентов.

Удельный вес дебиторской задолженности в 2011-2012гг. снизился на 3,74 процентов, в 2012-2013гг. на 0,49 процентов. Скорее всего, предприятие ведет удовлетворительную работу по возврату задолженности покупателей за отгруженную им продукцию.

Анализ структуры пассивов показывает, что в 2013 году компания практически на 63 процентов осуществляет производственную деятельность за счет собственных средств. Однако за рассматриваемый период доля собственных источников финансирования незначительно снизилась с 69,24 процентов в 2012 году и 62,27 процентов в конце 2013 года. Эта тенденция является отрицательной и негативно сказывается на финансовой устойчивости фирмы.

Но также следует отметить, что положительно оценивается значительная доля собственного капитала (не менее 50 процентов) в составе источников формирования имущества предприятия и ее рост в динамике. Предприятия с высокой долей собственного капитала считаются наиболее состоятельными и надежными с точки зрения финансовой устойчивости.

Инвестированный капитал включает в себя собственный капитал и долгосрочные обязательства компании. Долгосрочные обязательства для целей анализа приравниваются к собственному капиталу с точки зрения возможности их "безопасного" использования в течение длительного срока.

В течение анализируемого периода доля привлеченных долгосрочных источников финансирования составила в среднем 22,72 процентов.

Структура собственного капитала предприятия претерпела незначительные изменения. Так, доля уставного капитала снизилась с 80,87 процентов в 2010 году до 51,38 процентов в 2013 году и произошло это за счет увеличения доли заемных средств с 16,97 процентов в 2010 году до 37,73 процентов в 2013 году.

Удельный вес собственного капитала характеризует предприятие как финансово устойчивое с точки зрения наличия резерва покрытия задолженности при убытках.

На конец 2013 г. основной статьей текущих пассивов являлись долгосрочные заемные средства - 25,07 процентов в общей сумме пассива баланса. Организация привлекает долгосрочные заемные средства, что в свою очередь дает больше возможности проводить активные вложения, по сравнению с краткосрочными средствами.

Достаточно низкая доля кредиторской задолженности - 0,15 процентов в 2013 году означает, что на предприятии не злоупотребляют доверием поставщиков и подрядчиков, что оценивается положительно.

Таким образом, основной удельный вес принадлежит внеоборотным активам, что объясняется тем, что наряду с розничной реализацией своей продукции данная организация занимается и производственной деятельностью, а предприятию занимающимся производством, важно иметь значительный объем внеоборотных средств.

В структуре внеоборотных активов наибольшую долю занимают долгосрочные финансовые вложения. Можно предположить, что организация занимается строительством или приобретением новых объектов основных средств, которые необходимы для производства. Но с другой стороны, в долгосрочных финансовых вложениях значительная часть это долгосрочные займы другим организациям, т.е. организация, занимается диверсификацией капитала, путем перевода средств в другую сферу, чтобы ускорить процесс развития нового вида деятельности.

В структуре оборотных средств наибольшая доля принадлежит денежным средствам, что положительно сказывается на возможностях предприятия. Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия.

Наибольшая доля в структуре пассивов приходится на долгосрочные пассивы. Организация привлекает долгосрочные заемные средства, что в свою очередь дает больше возможности проводить активные вложения, по сравнению с краткосрочными средствами.

Итак, на основе полученных данных видно, что имущественное положение организации за два года анализируемый период значительно выросло. Причиной этого является появление новых источников финансирования, при чем долгосрочных, это позволило предприятию произвести значительные вложения для улучшения и расширения производства.

3. Анализ финансового состояния

3.1 Анализ ликвидности и платежеспособности

Таблица 3.1

Показатели ликвидности и платежеспособности ОАО "Пятёрочка”

График 3.1.1

Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства. Коэффициент общей ликвидности на протяжении с 2010 по 2013 г. находится выше нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Также рост показателей может говорить об избытке собственных средств предприятия и необходимости направления их на развитие. Коэффициент срочной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя составляет 0,6-0,8 это означает, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80 процентов за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода (на 31.12.2010), значение показателя срочной ликвидности составило 62.66. На 31.12.2011 значение показателя возросло и составило 84.61. В 2012 и 2013 годах этот показатель так же растёт, что можно рассматривать как положительную тенденцию. Как видно из графика 3.1.1, коэффициент абсолютной ликвидности находится выше нормативного значения (0,2), что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. Так как коэффициент покрытия по всем годам больше 1, то можно сделать вывод что предприятие не утратит свою платежеспособность, ведь чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия.

3.2 Анализ финансовой устойчивости

Таблица 3.2

Показатели финансовой устойчивости ОАО "Пятёрочка”

График 3.2.1.

Коэффициент концентрации собственного капитала показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью организация может погасить долги за счет собственных средств. В целом показатели высокие, следовательно у организации достаточно собственных средств. Коэффициент концентрации заемного капитала показывает сколько заемного капитала приходится на единицу финансовых ресурсов. Соотнеся собственные и заёмные средства ОАО "Пятёрочка", можно сделать вывод что у компании примерно 2/3 собственных средств. Коэффициент маневренности показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. В моём случае коэффициент маневренности с каждым годом падает (в 2011г. =0,08, в 2012г. =0,07, в 2013г. =0,004). Это может свидетельствовать о том, что средства вложены в медленно реализуемые активы. Коэффициент автономии растёт и это свидетельствует о том, что организация все больше полагается на собственные источники финансирования. Проводя анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям, в динамике заметна стабильность имущественного положения компании.

3.3 Расчет и анализ чистых активов, тыс. руб.

Таблица 3.3

3.4 Анализ самофинансирования

Таблица 3.4

Показатели самофинансирования

3.5 Анализ денежных потоков компании

Таблица 3.5

Динамика потоков денежных средств по видам деятельности ОАО "Пятёрочка", тыс. руб.

Таблица 3.6

Динамика денежных потоков ОАО "Пятёрочка", тыс. руб.

Таблица 3.7

Структура денежных потоков ОАО "Пятёрочка", %

4. Анализ деловой активности компании

4.1 Анализ выполнения "Золотого правила"

Таблица 4.1

Показатели динамичности развития

График 4.1.1

Посмотрев на график 4.1.1 можно сделать вывод, что прибыль компании растет более высокими темпами, чем объем ее продаж, это позволяет говорить о снижении себестоимости. А темп роста объема продаж превышает темп изменения активов с 2012г. по 2013г. это говорит об эффективном использовании ресурсов и увеличении экономического потенциала бизнеса.

4.2 Анализ оборачиваемости активов и пассивов баланса

Анализ оборачиваемости включает:

анализ оборачиваемости текущих активов;

анализ оборачиваемости текущих пассивов;

анализ финансового цикла.

Таблица 4.2

Показатели оборачиваемости

График 4 .2.1

Из графика 4.2.1 мы видим что дебиторская задолженность существенно преобладает над кредиторской задолженностью. И можно сделать вывод что период оборота кредиторской задолженности не существенно снижает финансовую устойчивость и платёжеспособность организации. Следовательно компания нормально функционирует без существенных потерь и заимствований.

4.3 Анализ финансового цикла

Для обобщающей характеристики степени иммобилизации денежных средств в запасах и дебиторской задолженности применяется показатель продолжительность операционного цикла.

Таблица 3.17.

Расчет финансового цикла ОАО "Пятёрочка", дни

5. Анализ финансовых результатов

5.1 Анализ прибыли

Таблица 3.18

Отчет о прибылях и убытках ОАО "" за гг., тыс. руб.

Таблица 3.19

Горизонтальный анализ финансовых результатов компании, тыс. руб.

Таблица 3.20

Вертикальный анализ финансовых результатов компании.

Таблица 3.21

Показатели рентабельности

банкротство деловая активность финансовый

График 3.21.1

График 3.21.2

Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль. Рентабельность активов с каждым годом растёт, из этого можно сделать вывод что компания работает успешно. Вовлечённый в её деятельность объём ресурсов позволяет получить всё больше прибыли. Коэффициент генерирования доходов показывает сколько прибыли на каждый рубль активов заработало бы предприятие. Повышение рентабельности собственного капитала c 0,06 до 0,27 за анализируемый период было вызвано увеличением чистой прибыли предприятия с каждым годом (в 2011 г. чистая прибыль = 2165022, в 2012 г. = 7737404, в 2013 г. = 13073967).

Как видно из графиков № 3.21.1 и 3.21.2, за анализируемый период значения показателей рентабельности увеличились, что следует рассматривать как положительную тенденцию. И в целом можно сказать что ОАО "Пятёрочка" движется в правильном направлении. Проведя анализ рентабельности ОАО "Пятёрочка", можно сказать, что предприятие является рентабельным.

Таблица 3.22

Интегральный анализ рентабельности активов и собственного капитала

Посмотрев на таблицу 3.22, можно сказать что все показатели с каждым годом растут. Это говорит о том, что предприятие совершенствуется и растёт с каждым годом.

6. Оценка вероятности банкротства

Таблица 3.23

Оценка структуры баланса компании ОАО "Пятёрочка"

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Анализ производства продукции и финансового состояния предприятия: показателей платежеспособности, структуры капитала, деловой активности, рентабельности. Оценка ликвидности баланса и вероятности банкротства. Расчет финансового и операционного цикла.

курсовая работа , добавлен 22.01.2011


Оценка показателей (коэффициентов) экономической эффективности хозяйственной деятельности, деловой активности, ликвидности баланса, финансовой устойчивости. Обоснованное заключение о финансовом состоянии данной компании, пути оптимизации ее работы.

курсовая работа , добавлен 14.02.2011


Анализ основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия, структуры его баланса. Оценка финансового состояния компании с помощью системы коэффициентов. Мероприятия по повышению экономической эффективности деятельности компании.

дипломная работа , добавлен 25.11.2011


Сравнительный анализ нормативной базы регулирования бухгалтерского учета банкротства. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и характеристика организационной структуры предприятия. Оценка имущества и основных экономических показателей компании.

курсовая работа , добавлен 21.09.2015


Основные направления повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности современного предприятия. Оценка платежеспособности, рентабельности и ликвидности баланса организации. Анализ имущественного состояния и вероятности банкротства компании.

курсовая работа , добавлен 05.02.2015


Анализ финансового положения предприятия. Структура баланса. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности.

курсовая работа , добавлен 22.03.2018


Организационно-правовая характеристика предприятия. Построение агрегированного баланса. Расчет чистых активов. Оценка вероятности банкротства. Анализ самофинансирования, ликвидности, платежеспособности, финансового цикла и денежных потоков компании.

курсовая работа , добавлен 10.06.2015


Характеристика понятия финансового состояния, цели и задачи его анализа. Показатели анализа хозяйственной деятельности. Анализ оборачиваемости оборотных активов, показателей структуры капитала, рентабельности и ликвидности. Анализ финансового состояния.

курсовая работа , добавлен 11.03.2009


Рассмотрение интегрированного анализа финансового состояния ЗАО "Кологрив". Оценка хозяйственной деятельности, бухгалтерского баланса, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, вероятности банкротства предприятия.

дипломная работа , добавлен 25.04.2012


Сущность и значение анализа финансового состояния строительной компании, используемые методы и приемы, этапы и оценка полученных результатов. Исследование основных фондов, финансовых показателей. Расчет стохастической модели анализа по риску банкротства.

В данном разделе работы будет проведен анализ финансовой отчетности на примере компании ОАО "Пятёрочка" в период 01.01.10 - 01.01.14 гг.

Таблица 2.1

Агрегированный баланс ОАО "Пятёрочка" на 31.12.2010-31.12.2013гг., тыс. руб.

Для построения агрегированного баланса были внесены следующие коррективы в статьи активов и пассивов баланса:

1) На основании данных представленных в расшифровке отдельных статей баланса переведена дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, в раздел Иммобилизованные (Постоянные) активы. Отнесение долгосрочной дебиторской задолженности к оборотным активам является не корректным, поскольку срок погашения дебиторской задолженности превышает 12 месяцев со дня составления отчетности.

2) На эту сумму увеличена статья Итого иммобилизованных активов и уменьшена статья Итого текущих активов.

3) По данным представленным в расшифровке отдельных статей баланса выделены следующие элементы текущих активов:

- Сырье и материалы;

- Незавершенное производство;

- Готовая продукция и товары для перепродажи.

- Дебиторская задолженность

- Денежные средства

- Прочие

4) Исключена из суммы материально-производственных запасов стоимость товаров отгруженных. На эту же сумму увеличена величина дебиторской задолженности со сроком погашения 12 месяцев после отчетной даты.

5) Дебиторская задолженность представляет собой сумму следующих статей баланса: Товары отгруженные, дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев;

6) В статью Денежные средства и денежные эквиваленты включены краткосрочные финансовые вложения, поскольку обе эти статьи являются основой для поддержания платежеспособности компании;

7) Увеличены прочие текущие активы на сумму налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и расходов будущих периодов;

8) Уменьшена сумма краткосрочных обязательств на величину статьи "Доходы будущих периодов". На эту же сумму увеличены размеры собственного капитала"

9) В разделе "Собственный капитал" выделен в 3 статьи:

- Уставный капитал,

- Накопленный капитал

- Доходы будущих периодов

Статья Уставный капитал (строка 1310) уменьшена на величину статьи Собственные акции, выкупленные у акционеров (строка 1320) и увеличена за счет статьи Переоценка внеоборотных активов (строка 1340) и Добавочного капитала (строка 1350).

Накопленный капитал объединяет строки 1360 Резервный капитал и 1370 Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток.

10) Итого собственных средств равно сумме уставного и накопленного капиталов, а также доходов будущих периодов.

11) Заемные обязательства включают в себя:

долгосрочные обязательств;

текущие пассивы:

В состав текущих пассивов входят:

заемные средства;

кредиторская задолженность;

оценочные обязательства;

12) Итого заемных средств - это сумма долгосрочных обязательств и текущих пассивов.

13) Валюта баланса остается неизменной.

Отдельной позицией агрегированного баланса показывается чистый оборотный капитал, определяемый как часть текущих активов (оборотного капитала), финансируемых за счет инвестированного капитала. Величина этого показателя характеризует степень ликвидности предприятия, что придает данному показателю особую важность. Как правило, чистый оборотный капитал (ЧОК) рассчитывается по формуле:

текущие (оборотные) активы,

текущие (краткосрочные) пассивы.

Чистый оборотный капитал характеризует величину оборотного капитала, свободного от краткосрочных обязательств. Значение данного показателя увеличилось с - 196 986 тыс. руб. в 2012 году до 21 574 168 тыс. руб. по данным на конец 2013 года. Увеличение собственного оборотного капитала за отчетный период явилось следствием увеличения двух разнонаправленных факторов: текущих активов на и текущих обязательств. Увеличение чистого оборотного капитала является положительным моментом для роста доходности предприятия.

Рост величины собственного оборотного капитала на протяжении анализируемого периода свидетельствует об увеличении кредитоспособности компании и повышении ее ликвидности.

Объектом развития предприятия можно считать изменение значения валюты баланса. Результатом данной части анализа должно стать выявление источников увеличения или сокращения величины активов предприятия и определение статей активов, по которым данные изменения произошли.

Таблица 2.2

Анализ изменений статей активов и пассивов баланса ОАО "Пятёрочка"

Как видно из таблицы 2.2, за 2012-2013гг. внеоборотные активы снизились на 13 116 506 тысяч рублей или на 20,85 процентов. Оборотные активы выросли на 26 410 960 тысяч рублей или на 479,25 процентов. Долгосрочные финансовые вложения снизились на 8 019 425 тысяч рублей.

В составе оборотных активов в 2011-2012гг. резко возросли денежные средства на 4 588 993 тысяч рублей или на 898,51 процентов. Следует положительно оценить снижение долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности в 2011-2012 гг. на 2 183 228тыс. руб., или на 84,37 процентов, в 2012-2013гг. на 320 247 тыс. руб. или на 79,21 процентов. Это говорит о том, что компания усилила работу по возврату задолженности покупателей и заказчиков.

В течение трех лет имущество предприятия постоянно увеличивалось. Причем это происходило в основном за счет увеличения оборотных активов. В 2012-2013гг. необходимо отметить увеличение имущества по статье "денежные средства" на 26 737 850 тыс. руб. - наиболее ликвидная часть имущества предприятия.

Динамика собственных средств предприятия имеет тенденцию к росту. Так, в 2010-2011 году рост составил 16 091 025 тыс. руб., 2011-2012гг. - 3 510 039 тыс. руб., 2012-2013гг. - 3 504 857 тыс. руб. Анализ показывает, что компания в этом периоде увеличивала размер накопленного капитала.

В 2012-2013 гг. наблюдается значительный рост долгосрочных обязательств компании - на 5149773 тыс. руб. или на 33,58 процентов.

Наличие в составе источников долгосрочных кредитов и займов (ДКЗ) и увеличение их доли в динамике считается положительным, так как предприятие может располагать ими значительное время, постепенно погашая незначительными частями в соответствии с заключенными договорами, что практически не отвлекает заработанный капитал из оборота предприятия. Рост кредиторской задолженности в 2012-2013гг. на 80 517 тыс. руб. или на 176,23 процентов связан с ростом покупок, ростом задолженности по оплате труда и других видов кредиторской задолженности, при возрастании масштабов деятельности.

Таблица 2.3

Анализ структуры активов и пассивов баланса ОАО "Пятёрочка"

В общей структуре активов доля внеоборотных активов соответствует 93,62 процентов от общей структуры имущества в 2010 году, 94,81 процентов в 2011 году, 91,95 процентов в 2012 году, 60,94 процентов в 2013 году. Таким образом, оборотные активы составляют соответственно лишь 6,38 процентов, 5,19 процентов, 8,05 процентов, 39,06 процентов от общей структуры активов. Подобное соотношение внеоборотных и текущих активов характерно для производственных предприятий, где высока значимость основных производственных фондов. Необходимо отметить, что структура всего имущества как оборотного, так постоянного на протяжении анализируемого периода оставалась практически неизменной.

Можно отметить, что структурные изменения в 2013году по отношению к 2012 году незначительные. В наиболее значительной степени изменение структуры произошло за счет увеличения статьи "Финансовые вложения". Снижение составило 23,34 процентов.

Наибольшую долю в структуре оборотных активов занимают денежные средства. За 2012-2013 гг. увеличение доли денежных средств в структуре имущества предприятия увеличилось на 31,51 процентов.

Удельный вес дебиторской задолженности в 2011-2012гг. снизился на 3,74 процентов, в 2012-2013гг. на 0,49 процентов. Скорее всего, предприятие ведет удовлетворительную работу по возврату задолженности покупателей за отгруженную им продукцию.

Анализ структуры пассивов показывает, что в 2013 году компания практически на 63 процентов осуществляет производственную деятельность за счет собственных средств. Однако за рассматриваемый период доля собственных источников финансирования незначительно снизилась с 69,24 процентов в 2012 году и 62,27 процентов в конце 2013 года. Эта тенденция является отрицательной и негативно сказывается на финансовой устойчивости фирмы.

Но также следует отметить, что положительно оценивается значительная доля собственного капитала (не менее 50 процентов) в составе источников формирования имущества предприятия и ее рост в динамике. Предприятия с высокой долей собственного капитала считаются наиболее состоятельными и надежными с точки зрения финансовой устойчивости.

Инвестированный капитал включает в себя собственный капитал и долгосрочные обязательства компании. Долгосрочные обязательства для целей анализа приравниваются к собственному капиталу с точки зрения возможности их "безопасного" использования в течение длительного срока.

В течение анализируемого периода доля привлеченных долгосрочных источников финансирования составила в среднем 22,72 процентов.

Структура собственного капитала предприятия претерпела незначительные изменения. Так, доля уставного капитала снизилась с 80,87 процентов в 2010 году до 51,38 процентов в 2013 году и произошло это за счет увеличения доли заемных средств с 16,97 процентов в 2010 году до 37,73 процентов в 2013 году.

Удельный вес собственного капитала характеризует предприятие как финансово устойчивое с точки зрения наличия резерва покрытия задолженности при убытках.

На конец 2013 г. основной статьей текущих пассивов являлись долгосрочные заемные средства - 25,07 процентов в общей сумме пассива баланса. Организация привлекает долгосрочные заемные средства, что в свою очередь дает больше возможности проводить активные вложения, по сравнению с краткосрочными средствами.

Достаточно низкая доля кредиторской задолженности - 0,15 процентов в 2013 году означает, что на предприятии не злоупотребляют доверием поставщиков и подрядчиков, что оценивается положительно.

Таким образом, основной удельный вес принадлежит внеоборотным активам, что объясняется тем, что наряду с розничной реализацией своей продукции данная организация занимается и производственной деятельностью, а предприятию занимающимся производством, важно иметь значительный объем внеоборотных средств.

В структуре внеоборотных активов наибольшую долю занимают долгосрочные финансовые вложения. Можно предположить, что организация занимается строительством или приобретением новых объектов основных средств, которые необходимы для производства. Но с другой стороны, в долгосрочных финансовых вложениях значительная часть это долгосрочные займы другим организациям, т.е. организация, занимается диверсификацией капитала, путем перевода средств в другую сферу, чтобы ускорить процесс развития нового вида деятельности.

В структуре оборотных средств наибольшая доля принадлежит денежным средствам, что положительно сказывается на возможностях предприятия. Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия.

Наибольшая доля в структуре пассивов приходится на долгосрочные пассивы. Организация привлекает долгосрочные заемные средства, что в свою очередь дает больше возможности проводить активные вложения, по сравнению с краткосрочными средствами.

Итак, на основе полученных данных видно, что имущественное положение организации за два года анализируемый период значительно выросло. Причиной этого является появление новых источников финансирования, при чем долгосрочных, это позволило предприятию произвести значительные вложения для улучшения и расширения производства.